La columna “ingresos percibidos o devengados” corresponde a antecedentes de la entidad extranjera controlada y por lo tanto no debe registrarse información sobre rentas percibidas por los controladores.
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Ejemplo 4: Entidades extranjeras controladas |
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ANTECEDENTES DE LAS OPERACIONES EN EL EXTERIOR |
RENTAS DEL EXTERIOR |
REGISTRO DEL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE Y ENTIDAD EXTRANJERA CONTROLADA |
IMPUESTOS PAGADOS O RETENIDOS EN EL EXTERIOR, E IMPUESTO ADICIONAL |
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N° |
OPERACIÓN |
NOMBRE O RAZON SOCIAL |
TAX-ID |
PAÍS |
RELACIÓN |
PARTICIPACIÓN |
MONTO ACTUALIZADO AL 31.12 |
RENTAS DEL EXTERIOR |
RENTAS PASIVAS |
PÉRDIDAS EN EL EXTERIOR |
INGRESOS PERCIBIDOS O DEVENGADOS |
COSTOS Y GASTOS PERCIBIDOS O DEVENGADOS |
AGREGADOS A LA RLI |
DEDUCCIONES DE LA RLI |
GASTOS RECHAZADOS AFECTOS AL ARTÍCULO 21 |
IMPUESTO A LA REMESA |
IMPUESTO A NIVEL DE LA ENTIDAD EXTRANJERA, ESTABLECIMIENTO PERMANENTE, O FILIALES DE LA ENTIDAD EXTRANJERA |
IMPUESTO ADICIONAL PAGADO EN CHILE |
TOPE CRÉDITO POR IMPUESTOS PAGADOS EN EL EXTRANJERO |
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C1 |
C2 |
C3 |
C4 |
C5 |
C6 |
C7 |
C8 |
C9 |
C10 |
C11 |
C12 |
C13 |
C14 |
C15 |
C16 |
C17 |
C18 |
C19 |
C20 |
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O |
9 |
O |
P |
O |
O |
O |
P |
Dividendos o ganancias de capital percibidos de entidades controladas que no correspondan a rentas pasivas |
Rentas pasivas percibidas o devengadas por la entidad extranjera controlada |
Resultado negativo por la enajenación, total o parcial, de una entidad extranjera controlada* |
P |
P |
P |
P |
P |
P |
P |
P |
P |
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O= Obligatorio |
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P= Posible * Para efectos de declaración este resultado en el F22 debe cumplir los requisitos de la LIR |
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Lo anterior puede ejemplificarse de la siguiente manera:
Resultados de la entidad controlada en el exterior al 31.12.2016: |
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Total rentas netas acumuladas de la entidad controlada |
US$ |
850.000 |
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Total rentas netas pasivas de la entidad controlada |
US$ |
510.000 |
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Rentas a reconocer en Chile considerándose devengadas |
US$ |
510.000 |
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Tipo de cambio US$ al 31.12.2016 (supuesto $610) |
$ |
311.100.000 |
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Cantidades a informar en columna “rentas pasivas” F1929 AT 2017 |
$ |
311.100.000 |
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Cantidades a informar en columna “rentas del exterior” F1929 AT 2017 |
$ |
0 |
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Dividendo neto recibido el 2017 de la entidad controlada |
US$ |
150.000 |
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Tipo de cambio fecha distribución (supuesto $600) |
$ |
90.000.000 |
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Cantidades a informar en columna “rentas pasivas” F1929 AT 2018 |
$ |
0 |
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Cantidades a informar en columna “rentas del exterior” F1929 AT 2018 |
$ |
36.000.000 |
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US$ 510.000 / US$ 850.000 = 60% |
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US$ 150.000 * 40% * 600 = $36.000.000 |
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