En esta página se describe la modalidad de operación de los Libros Contables electrónicos, los requisitos para que un contribuyente se incorpore a esta forma de operación y el Plan de Cuentas del SII.

Modelo de operación

• Descripción

En esta pagina se describe la modalidad de operación de los Libros Contables electrónicos.

Un contribuyente que lleve la contabilidad en un medio digital e imprima los libros Diario y Mayor en papel timbrado por el SII, podrá ser autorizado a no imprimirlos y generarlos en reemplazo, para fines tributarios, en un formato electrónico que ha sido establecido por el SII. Para este fin deberá contar con un software que le permita hacer la generación de estos archivos electrónicos.

Para ser autorizado deberá cumplir los requisitos técnicos respecto al formato electrónico y los requisitos administrativos que el SII ha establecido.

Una vez autorizado deberá:

• Enviar mensualmente los Libros de Compra y Venta en el formato digital.
• Enviar, una vez al año, un envío obligatorio de los libros contables autorizados. El envío obligatorio consiste en un resumen digital de los libros emitidos.
• Mantener los libros Contables (Diario y Mayor) en el formato digital, en forma completa, con los respaldos necesarios para garantizar su seguridad.
• Requisitos

Informa sobre los requisitos y el proceso general para ser autorizado a generar los Libros Contables Electrónicos.

1.- Los requisitos administrativos requeridos para que se otorgue la autorización son:

• a) Llevar Contabilidad Completa.
• b) No estar procesado ni sancionado por delito tributario.

2.- Desde el punto de vista técnico, se requiere que el contribuyente demuestre que genera los Libros Contables Electrónicos en el formato definido por el Servicio. Para lo anterior debe contar con códigos de autorización de libros (CAL) en forma directa o a través de terceros. Para más detalles ver Inscripción en Libros Contables Electrónicos.

3.- Una vez obtenido un CAL (propio o de terceros) el representante legal deberá efectuar una solicitud autenticándose aquí.

En la solicitud deberá indicar un usuario administrador el cual deberá contar con certificado digital. El Usuario-Administrador es la persona autorizada por el contribuyente para ingresar o modificar, la identificación de los signatarios o firmantes autorizados para efectuar acciones relacionadas con los Libros Contables Electrónicos. (El representante legal puede nombrarse a sí mismo como Usuario-Administrador).

4.- Cuando el SII haya emitido la resolución que lo autoriza como emisor de Libros Contables Electrónicos es preciso actualizar datos según lo siguiente:

• a) Sólo si el contribuyente no es emisor de documentos electrónicos, el usuario administrador o el representante legal deberá ingresar el mail de contacto (donde se enviarán los resultados de los envíos) en Actualización datos Empresa de menú DTE. Si es emisor de DTE, el mail de contacto será el mismo de Factura Electrónica.
• b) Deberá agregar además dos tipos de firmantes en Manutención de Usuarios de menú DTE, excepto que sean firmantes ya ingresados en Factura Electrónica.
  - Firmante autorizado a firmar Libros Contables electrónicos.
  - Firmante autorizado a enviar al SII los Envíos obligatorios y Envíos de Libros.

Plan de cuentas

• En que consiste el Plan de Cuentas

La definición de un Plan de Cuentas por parte del SII no significa que el contribuyente deba usar este plan de cuentas en su contabilidad, ni en la emisión del Diario y el Mayor en su formato electrónico.

El objetivo es que todas las cuentas contables que el contribuyente haya definido, sean relacionadas con las cuentas que el SII ha establecido. Esta relación se establece a través del Diccionario de Cuentas que es un archivo digital que se envía anualmente al SII. (Para mayor detalle ver Descripción de formatos).

• Plan de Cuentas del SII

Plan de cuentas del SII año 2007

Ud. podrá consultar el Plan de Cuentas SII, el cual se deberá utilizar en la construcción del Diccionario de cuentas.

Código Cuenta	Nombre Cuenta
1220.010	Disponible
1220.020	Bancos
1220.030	Depósitos a Plazo
1220.040	Valores Negociables (neto)
1220.050	Deudores Por Venta (neto)
1220.060	Documentos Por Cobrar (neto)
1220.070	Deudores Varios (neto)
1220.071	Anticipos remuneraciones
1220.080	Documentos y Cuentas Por Cobrar a Empresas Relacionadas
1220.090	Cta. Corriente Agencia o Establecimiento Permanente en el Exterior
1220.100	Existencias (neto)
1220.110	Impuestos por recuperar
1220.111	IVA Créditos
1220.120	Gastos Pagados Por Anticipado
1220.130	Impuesto Diferido Activo
1220.140	Otras activos circulantes
1220.150	Contratos Leasing (neto)
1220.160	Activos para Leasing (neto)
647.010	Terrenos
647.020	Construcciones y Obras de Infraestructuras
647.021	Obras en construcción
647.030	Maquinarias y Equipos
647.040	Activos en Leasing
647.050	Otros activos Fijos
647.060	Mayor Valor Retasación técnica del activo Fijo
647.070	Depreciación Acumulada
1221.010	Inversión en Empresas Relacionadas Nacional
1221.020	Inversión en Empresas Relacionadas Extranjera
1221.030	Inversión En Otras Sociedades
1221.040	Inversión en agencias o establecimiento permanente en el Exterior
1221.050	Menor valor Inversiones
1221.060	Mayor Valor Inversiones
1221.070	Deudores a largo plazo
1221.080	Documentos y Cuentas Por cobrar a Empresas Relacionadas largo plazo
1221.090	Impuestos Diferidos de largo plazo
1221.100	Intangibles
1221.110	Amortización
1221.120	Otros Activos
1221.130	Contratos de leasing largo plazo (neto)
1230.010	Obligaciones con bancos e Instituciones Financieras corto plazo
1230.020	Obligaciones con bancos e Instituciones Financieras L.P. -porción corto plazo
1230.030	Obligaciones con el público (pagarés )
1230.040	Obligaciones con el público - porción corto plazo (bonos)
1230.050	Obligaciones largo plazo con vencimiento dentro de un año
1230.060	Dividendo por pagar
1230.070	Cuentas y Documentos por pagar
1230.090	Acreedores varios
1230.100	Obligaciones o Acreedores por Leasing porción corto plazo
1230.110	Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas
1230.120	Cta. Cte. Agencia o Establecimiento Permanente en el Exterior
1230.130	Provisiones
1230.140	Retenciones
1230.150	Impuesto a la renta
1230.160	Ingresos percibidos por adelantados
1230.170	Impuestos Diferidos Pasivo
1220.171	IVA Débitos
1230.180	Otros pasivos circulantes
1231.010	Obligaciones con bancos e Instituciones Financieras
1231.020	Obligaciones con el público Largo Plazo (Bonos)
1231.030	Documentos por Pagar largo plazo
1231.040	Acreedores Varios Largo Plazo.
1231.050	Obligaciones o Acreedores por Leasing porción largo plazo
1231.060	Documentos y Cuentas Por Pagar a Empresas Relacionadas Largo Plazo
1231.070	Cta. Cte. Agencia o Establecimiento Permanente en el Exterior
1231.080	Provisiones largo plazo
1231.090	Impuestos diferidos a largo plazo
1231.100	Otros pasivos a largo plazo
1231.101	Otros pasivos
1232.010	Capital pagado
1232.020	Reserva Revalorización Capital
1232.030	Sobreprecio en venta de acciones propias
1232.040	Otras reservas
1232.051	Utilidades retenidas o perdidas acumuladas
1232.061	Utilidad o perdida del ejercicio
628.010	Ingreso por ventas de bienes del giro a empresas no relacionadas del extranjero
628.020	Ingreso por ventas de bienes del giro a empresas relacionadas del extranjero
628.030	Ingreso por servicios del giro a empresas no relacionadas del extranjero
628.040	Ingreso por servicios del giro a empresas relacionadas del extranjero
628.050	Ingreso por ventas de bienes del giro a empresas no relacionadas del país
628.060	Ingreso por ventas de bienes del giro a empresas relacionadas del país
628.070	Ingreso por servicios del giro a empresas no relacionadas del país
628.080	Ingreso por servicios del giro a empresas relacionadas del país
628.090	Ingreso por venta de acciones (cuando son ventas del giro)
628.100	Ingreso percibidos o devengados por Agencias o Establecimientos Permanentes en el Exterior
628.110	Otros Ingresos del giro
629.010	Intereses y/o Reajuste por Inversiones en depósitos a plazo y Capitales Mobiliarios
629.020	Utilidad en Operaciones con instrumentos derivados (Forwards, Opciones, etc)
629.030	Intereses y/o Reajustes por préstamos a empresas no relacionadas del extranjero
629.040	Intereses y/o Reajustes por préstamos a empresas relacionadas del extranjero
629.050	Intereses y/o Reajustes por préstamos a empresas no relacionadas del país
629.060	Intereses y/o Reajustes por préstamos a empresas relacionadas del país
629.070	Intereses y/o Reajustes por operaciones a empresas no relacionadas del extranjero
629.080	Intereses y/o Reajustes por operaciones a empresas relacionadas del extranjero
629.090	Intereses y/o Reajustes por operaciones a empresas no relacionadas del país
629.100	Intereses y/o Reajustes por operaciones a empresas relacionadas del país
629.110	Intereses y/o Reajuste de bienes entregados en leasing
629.120	Intereses percibidos o devengados por Agencias o Establecimientos Permanentes en el Exterior
629.130	Otros Intereses percibidos o devengados
651.010	Ingreso por venta de Acciones (ventas ocasionales) a empresas no relacionadas del extranjero
651.020	Ingreso por venta de Acciones (ventas ocasionales) a empresas relacionadas del extranjero
651.030	Ingreso por venta de Acciones (ventas ocasionales) a empresas no relacionadas del país
651.040	Ingreso por venta de Acciones (ventas ocasionales) a empresas relacionadas del país
651.050	Ingreso por venta de Derechos Sociales a empresas no relacionadas del extranjero
651.060	Ingreso por venta de Derechos Sociales a empresas relacionadas del extranjero
651.070	Ingreso por venta de Derechos Sociales a empresas no relacionadas del país
651.080	Ingreso por venta de Derechos Sociales a empresas relacionadas del país
651.090	Ingreso por venta de Activos Fijos a empresas no relacionadas del extranjero
651.100	Ingreso por venta de Activos Fijos a empresas relacionadas del extranjero
651.110	Ingreso por venta de Activos Fijos a empresas no relacionadas del país
651.120	Ingreso por venta de Activos Fijos a empresas relacionadas del país
651.130	Ingreso por venta de Activos Fijos en Leasing
651.140	Dividendos percibidos
651.150	Ingreso por Impuesto recuperado por Utilidades Propias
651.160	Ingreso por Impuesto recuperado por Utilidades Ajenas
651.170	Otros Ingresos percibidos o devengados por Agencias o Establecimientos Permanentes en el Exterior
651.180	Otros Ingresos percibidos o devengados
651.190	Ingresos por Corrección Monetaria Financiera
630.010	Costo Directo por ventas de bienes del giro a empresas no relacionadas del extranjero
630.020	Costo Directo por ventas de bienes del giro a empresas relacionadas del extranjero
630.030	Costo Directo por servicios del giro a empresas no relacionadas del extranjero
630.040	Costo Directo por servicios del giro a empresas relacionadas del extranjero
630.050	Costo Directo por ventas de bienes del giro a empresas no relacionadas del país
630.060	Costo Directo por ventas de bienes del giro a empresas relacionadas del país
630.070	Costo Directo por servicios del giro a empresas no relacionadas del país
630.080	Costo Directo por servicios del giro a empresas relacionadas del país
630.090	Costo Directo por venta de acciones (cuando son ventas del giro)
630.100	Mermas de mercaderías, castigos y obsolescencias
630.110	Costo Directo de los bienes y servicios por Agencias o Establecimientos Permanentes en el Exterior
630.120	Otros Costos Directos del giro
630.121	Resultado por Venta de Activos Fijos
631.010	Remuneraciones Imponibles y no Imponibles en el país
631.020	Honorarios, excepto asesorías técnicas en el extranjero
631.030	Provisión Indemnización por años de servicio
631.040	Remuneraciones por Agencias o Establecimientos Permanentes en el Exterior
632.010	Depreciación Activo Fijo
632.020	Depreciación de automóviles y similares
632.030	Depreciación por diferencia en bienes con Retasación Técnica
632.040	Depreciación Activo en leasing
632.050	Depreciación por Agencias o Establecimientos Permanentes en el Exterior
632.060	Otras Depreciaciones
633.010	Intereses y/o Reajuste por Inversiones en depósitos a plazo y Capitales Mobiliarios
633.020	Pérdidas en Operaciones con instrumentos derivados (Forwards, Opciones, etc)
633.030	Intereses y/o Reajustes por préstamos con empresas no relacionadas del extranjero
633.040	Intereses y/o Reajustes por préstamos con empresas relacionadas del extranjero
633.050	Intereses y/o Reajustes por préstamos con empresas no relacionadas del país
633.060	Intereses y/o Reajustes por préstamos con empresas relacionadas del país
633.070	Intereses y/o Reajustes por operaciones a empresas no relacionadas del extranjero
633.080	Intereses y/o Reajustes por operaciones a empresas relacionadas del extranjero
633.090	Intereses y/o Reajustes por operaciones a empresas no relacionadas del país
633.100	Intereses y/o Reajustes por operaciones a empresas relacionadas del país
633.110	Intereses pagados o adeudados por Agencias o Establecimientos Permanentes en el Exterior
633.120	Otros Intereses pagados o adeudados
635.010	Costo de Venta de Acciones (ventas ocasionales)
635.031	Resultado por Venta de Activos en Leasing
635.041	Resultado por Venta de Activos Fijos
635.040	Costo en Adquisición de Derechos por cesión de Contratos Leasing
635.050	Costo de Venta de Derechos Sociales
635.061	Pérdidas y Ganancias por Impuestos Diferidos
635.080	Obsolescencia de Bienes del Activo Inmovilizado
635.090	Pérdida y ganancia en empresas relacionadas V.P.P. (normas financieras)
635.100	Pérdida y ganancias en Operaciones de Leasing o Leaseback
635.110	Pérdida y ganancias en Operaciones de Forward, Futuros y Operaciones de Tipo de Cambio
635.120	Perdida y ganancias en Patentes, marcas, royalties y asesorías generales a empresas no relacionadas
635.130	Perdida y ganancias en Patentes, marcas, royalties y Asesorías generales a empresas relacionadas
635.140	Asesorías Técnicas en el extranjero
635.150	Pérdida por ajustes a valor de mercado (Ej. Val. Negociables, Fondos Mutuos)
635.160	Deudores Incobrables
635.171	Perdida por Corrección Monetaria Financiera
635.180	Otros gastos deducidos de los ingresos brutos por Agencias o Establecimientos Permanentes en el Exterior
635.181	Gastos de administración y ventas
635.190	Otros gastos deducidos de los ingresos brutos
635.201	Distribución de utilidades
635.202	Retiros de socios
635.203	Aportes de socios
635.210	Otras cuentas de pérdidas
635.211	Otras cuentas de ganancias
710.010	Cuentas de Orden

En esta opción Ud. podrá consultar sobre los formatos de los Libros Contables Electrónicos y de los envíos.

• Descripción de los esquemas
  En esta opción Ud podrá visualizar la estructura de los esquemas.
• Esquemas
  En esta opción Ud podrá bajar los esquemas de los Libros Contables Electrónicos y utilizarlos para validar los xml.
• Ejemplos
  En esta opción Ud podrá bajar un ejemplo que incluye Diario, Mayor en sus respectivos formatos de envío.
• Descripción de los formatos (PDF)
  En esta opción Ud. podrá consultar y bajar la descripción de los formatos de los Libros Contables Electrónicos.
• Aspectos técnicos
  En esta opción Ud. obtendrá aspectos técnicos que es preciso considerar en la construcción de los Libros Contables Electrónicos.