Basic HTML Version
Ediciones Especiales
diciembre de 2013
34
En los demás casos, este campo deberá quedar en blanco.
Código
Descripción
24
LIBOR YEN 6 MESES
25
LIBOR YEN 12 MESES
26
LIBOR FRANCO SUIZO 1 MES
27
LIBOR FRANCO SUIZO 3 MESES
28
LIBOR FRANCO SUIZO 6 MESES
29
LIBOR FRANCO SUIZO 12 MESES
30
PIBOR (PARIS INTERBANK OFFERED RATE)
31
PRIME USA
32
SHORT TERM PRIME RATE, YEN
33
TAB UF 3 MESES
34
TAB UF 6 MESES
35
TAB UF 12 MESES
36
TAB NOMINAL 1 MES
37
TAB NOMINAL 3 MESES
38
TAB NOMINAL 6 MESES
39
TAB NOMINAL 12 MESES
40
OTRAS
Cuando el Declarante indique el código 14-“Otros” para operaciones cuyo activo subyacente es un producto básico, en
esta columna se deberá ingresar, sin la letra “ñ”, caracteres simbólicos ni acentos, el nombre del commodity o producto
básico del contrato derivado que se está informando.
En la columna “Tasa fija/Spread”, en el caso de haber pactado una tasa de interés fija, se deberá informar dicha tasa
utilizando cuatro decimales, por ejemplo; 5,9548. En el caso de haber pactado una tasa de interés variable, se deberá
indicar el margen o cantidad nominal que se adiciona o resta (con signo negativo) a la tasa variable base, con cuatro
decimales, en caso de ser aplicable.
En el caso de contratos Swap que tengan más de un vencimiento durante el año y la tasa informada sea Variable, se
deberá indicar la última tasa liquidada correspondiente al periodo informado.
La sección “Segundo Activo Subyacente” deberá ser completada sólo en caso que se informen contratos Swap. En
dichos casos, se deberá detallar el subyacente de intercambio, de acuerdo a las mismas instrucciones especificadas
en la Sección anterior “Activo Subyacente”.
La sección “Precio futuro contratado (futuros, forwards y opciones)” deberá ser completada de acuerdo a las siguientes
instrucciones.
En caso que el contrato derivado informado corresponda a un Swap, esta sección deberá dejarse en blanco.
En la columna “Código de Precio” se deberá indicar si el precio futuro acordado en el contrato informado corresponde
a un valor monetario o a una tasa (%), de acuerdo a la siguiente tabla:
Código
Descripción
1
Valor Monetario
2
Tasa (%)
Se deberá ingresar el Código 1, para todo aquello que no sea tasa.
En la columna “Precio” se deberá indicar el precio acordado en el contrato confirmación que se está informando. En
caso que el precio pactado corresponda a una tasa de interés, dejar este campo en blanco.
En la columna “Moneda” se deberá informar el código de la moneda en que se pactó el precio futuro contratado de
acuerdo a la tabla de Código monedas, publicada en el Suplemento de Declaraciones Juradas para el año tributario
respectivo. En caso que el precio pactado se defina en Unidades de Fomento, el código a ingresar será “CLF”. Si el
precio pactado corresponde a una tasa de interés, dejar este campo en blanco.
En la columna “Unidad” se deberá indicar el código correspondiente a la unidad monetaria o de medida que fue
acordado para la liquidación del monto contratado o nocional, de acuerdo a la siguiente tabla
Código
Descripción
1
Pesos Chilenos
2
US Dólares
3
Unidad de Fomento
4
Libras esterlinas
5
Euros
6
Yenes
7
Libras
8
Toneladas
9
Onzas
10
Barriles
11
Galón Americano
12
Galón Inglés
13
Otros
La columna “Monto/cantidad contratado o nocional” deberá indicar el monto o cantidad que corresponda al nocional
establecido en el contrato, expresado en la moneda o unidad respectiva.
En el caso de contratos Swap que tengan más de un vencimiento durante el año, se deberá indicar el último de ellos.
Esta columna puede indicar valores en moneda extranjera, UF o pesos. En el caso de productos básicos, indicar el
volumen correspondiente a la unidad de medida indicada en la columna anterior “Unidad”.
La columna “Segunda unidad” deberá ser informada sólo en caso que se informen contratos Swap. En dichos casos
este campo deberá ser completado de acuerdo a las mismas instrucciones especificadas para la columna “Unidad”, en
el punto 14 anterior, respecto del nocional de la Contraparte.
En la columna “Segundo monto nocional (sólo swap)” se deberá ingresar el monto del nocional de la Contraparte en
el caso de contratos swap. Para otros tipos de contratos se deberá dejar este campo en blanco.
En el caso de existir vencimientos sucesivos durante el año informado, se deberá indicar el último de ellos.
En la columna “Fecha de vencimiento” se deberá señalar la fecha de vencimiento indicada en el contrato o en la
modificación respectiva.
En el caso de contratos swap, se deberá indicar como fecha de vencimiento la última fecha de pago de los flujos
estipulada en el contrato.
En la columna “Fecha de liquidación o de ejercicio de la opción” se deberá indicar la fecha en que se liquidó el con-
trato; en el caso de las opciones, se deberá indicar la fecha en que fue ejercida la opción. Si estos eventos no tuvieron
lugar en el ejercicio que se informa, este campo deberá quedar en blanco.
En el caso de existir vencimientos sucesivos durante el año informado, se deberá indicar el último de ellos.
La sección “Precio de mercado del subyacente al cierre del ejercicio o liquidación” deberá ser completada de acuerdo
a las siguientes instrucciones.
En la columna “Código de precio” se deberá indicar si el precio al cierre del ejercicio o a la fecha de liquidación del
contrato informado corresponde a un valor monetario o a una tasa, según lo siguiente:
Código
Descripción
1
Valor monetario
2
Tasa (%)
Se deberá ingresar el Código 1, para todo aquello que no sea tasa.
En la columna “Precio” se deberá indicar el precio de mercado del activo subyacente a la fecha de liquidación o cierre
de ejercicio.
En el caso de contratos cuyo precio es una “Tasa”, se deberá indicar la tasa de interés de mercado, con cuatro
decimales.
En la columna “Valor justo del contrato/confirmación” se deberá ingresar el valor justo al momento de liquidación,
modificación o cesión del contrato, según corresponda, en pesos chilenos. En el caso de contratos que no sean
liquidados durante el periodo informado, se deberá ingresar el valor justo del contrato al cierre del ejercicio.
En la columna “Resultado del ejercicio (en pesos)”se deberá registrar el efecto en el estado de resultados positivo o
negativo (con signo menos) producto de los contratos de derivados informados en la presente declaración jurada, en
pesos chilenos.
Para los contratos Swap que tengan pactadas liquidaciones parciales, se deberá informar el resultado de todas las
liquidaciones efectuadas en el periodo informado.
En la columna “Cuenta contable asociada al resultado del ejercicio” se deberá registrar el código de la cuenta contable
asociada a lo informado en la columna “Resultado del ejercicio”, de acuerdo al plan de cuentas utilizado por el
Declarante para la clasificación de sus registros contables, a nivel desagregado. Sin indicar totalizadores de cuenta.
En la columna “Efecto en Patrimonio (en pesos)” se deberá registrar la pérdida (con signo negativo) o ganancia acu-
mulada que haya sido reconocida directamente en el patrimonio neto, en pesos chilenos.
En la columna “Cuenta contable asociada al efecto en patrimonio” se deberá registrar el código de la cuenta contable
asociada a lo informado en la columna “Efecto en Patrimonio (en pesos)”, de acuerdo al plan de cuentas utilizado por el
Declarante para la clasificación de sus registros contables, a nivel desagregado. Sin indicar totalizadores de cuenta.
En la columna “Comisión pagada (en pesos)” se deberá registrar el monto total en pesos chilenos, de los ingresos
/desembolsos (con signo negativo) llevados a resultados durante el ejercicio informado, por concepto de comisiones.
En caso de no existir comisiones pactadas en el contrato, este campo deberá quedar en blanco.
En la columna “Prima total (en pesos)” en el caso de contratos de opciones, se deberá ingresar el monto total en pesos
chilenos, de la prima cobrada/pagada (con signo negativo). En el caso de otros tipos de contratos, este campo deberá
quedar en blanco.
En la columna “Inversión inicial (en pesos)” se deberá registrar el valor total pagado (con signo negativo) o recibido por
la suscripción del contrato informado (situación análoga a la prima para el caso de la opción), en pesos chilenos. En el
caso de contratos de opciones, este campo deberá quedar en blanco.
En la columna “Otrosgastosasociadosalcontrato(enpesos)” se deberán registrar, en caso de existir, otros gastos
incurridos durante el ejercicio asociados directamente al contrato informado, que sean distintos de primas y comisiones.
Estos gastos deberán informarse en pesos chilenos.
En la columna “Otrosingresosasociadosalcontrato(pesos)” se deberán registrar, en caso de existir, otros ingresos
obtenidos durante el ejercicio que provengan de la aplicación del contrato, y que no se incluyan en los campos
anteriores. Estos ingresos deberán ser informados en pesos chilenos.
La sección “Pagosalexteriorefectuadosenelejercicio” se deberá completar de acuerdo a las siguientes instrucciones:
En la columna “Montos pagados o adeudados” se deberán registrar los montos pagados o adeudados al exterior,
producto de contratos de derivados celebrados con personas domiciliadas o residentes en el extranjero, en pesos
chilenos.
Código
Descripción
1
En dinero (efectivo, vales vista u otros equivalentes)
2
En acciones
3
En derechos sociales
4
En otras especies
En la columna “Saldo de garantías al cierre”, solo en el caso de contrato de futuros, informar el monto del saldo de la
garantía vigente que no haya sido utilizada y/o restituida, en pesos chilenos. Si el resultado es negativo, se deberá
informar con signo menos. En el caso de otro tipo de contratos de derivados, este campo deberá quedar en blanco.
4 . CUADRO RESUMEN DE LA DECLARACIÓN
En el campo “TotalResultadodelEjercicio” se deberá registrar el monto total de la sumatoria de la columna “Resultado
del ejercicio”.
En el campo “Total Efecto en Patrimonio” se deberá registrar el monto total de la sumatoria de la columna “Efecto en
Patrimonio”.
En el campo “Total de datos informados” se deberá ingresar el número total de registros (operaciones) informados en
la Sección B: Datos de los contratos informados.
El incumplimiento a la obligación de presentar esta Declaración Jurada, o la presentación con información
maliciosamente incompleta o falsa, será sancionado en la forma prevista en el N°4 ó N°5 del artículo 97 del Código
Tributario, según corresponda.
Adicionalmente, cuando no se presente oportunamente esta Declaración Jurada o cuando se presente con información
o antecedentes erróneos, incompletos o falsos, los contribuyentes no podrán deducir las pérdidas o gastos provenientes
de los derivados no declarados en forma oportuna, o declarados en forma errónea, incompleta o falsa. En caso que de
todas formas se deduzcan tales pérdidas o gastos se aplicará, según corresponda, lo dispuesto por los artículos 33,
número 1°, letra g), y 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.