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Marzo de 2013
b. Si usted desea declarar mediante formulario en pantalla, o hacer modificaciones a su pro-
puesta de declaración, lo invitamos a leer el siguiente ejemplo.
RECUERDE LAS INSTRUCCIONES QUE DEBE TENER PRESENTE AL DECLARAR POR
PANTALLA O MODIFICAR LA PROPUESTA DE DECLARACION
(Ver información en la sección IV y V)
EJEMPLO NUMÉRICO
SITUACIÓN:
Una empresa de una persona natural, acogida al artículo 14 bis de la Ley sobre Impuesto a la
Renta, debe declarar el Impuesto de Primera Categoría sobre la base imponible de los retiros,
y las mismas rentas en el Global Complementario.
ANTECEDENTES:
> La empresa determina como base Imponible de Primera Categoría $ 12.000.000, determina-
dos de conformidad al artículo 14 bis de la Ley de la Renta.
> Es preciso considerar que la empresa pagó al fisco los PPM actualizados por $ 2.400.000.
> La persona natural debe declarar los retiros por $12.000.000, provenientes de la empresa,
con derecho a crédito de Primera Categoría de $ 2.400.000
> Por tratarse de una empresa de una persona natural, debe presentar sólo una declaración
de Impuesto Anual a la Renta, en el formulario 22.
DESARROLLO
Los recuadros que usted debe llenar, se indican en punto 1.
Los otros son llenados automáticamente por el Sistema.
En este caso, deberá completar los códigos que se indican a continuación:
◊ Línea 1, código 104:
Equivale al retiro efectuado de la empresa, es decir, $12.000.000.-
◊ Línea 1, código 600 y código 847:
Crédito por Impuesto de Primera Categoría
$ 2.400.000,
asociado al retiro del código 104.
(El
código 847
sólo debe ser usado por el empresario unipersonal)
2.- Luego, se completará en forma automática los siguientes códigos:
◊ Línea 13, código 158:
subtotal, es decir $12.000.000.-
◊ Línea 17, código 170:
Base Imponible Impuesto Global Complementario, $12.000.000.-
◊ Línea 18, código 157:
Impuesto Global Complementario, según tabla (ver sección VI) $
12.000.000 por 5% = $ 600.000 menos rebaja, según tramo $ 325.668,60 = impuesto Global
Complementario
$ 274.331
◊ Línea 32, código 610:
Crédito por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolu-
ción, es decir, $ 2.400.000, proveniente del código 847 y 600
◊ Línea 35, código 304:
Impuesto Global Complementario y/o Débito Fiscal Determinado,
determinado de la diferencia entre Impuesto Global Complementario y el Impuesto de Primera
Categoría, es decir,
$ 274.331
– $ 2.400.000 =
(2.125.669).
◊ Línea 37, código 18:
Base Imponible de Primera Categoría, es decir $12.000.000.-
◊ Línea 37, código 20:
Impuesto Primera Categoría (12.000.000 x 20%) = $ 2.400.000.
◊ Línea 50, código 36 =Línea 49, código 849:
Corresponde a los PPM cancelados por la
empresa, es decir, $ 2.400.000.
◊ Línea 56, código 116= código 757:
Remanente de crédito por impuesto de Primera Cate-
goría, es decir,
$ 2.125.669,
proveniente de la línea 35, como resultado de no poder imputar la
totalidad del crédito de la línea 32 al impuesto global complementario.
◊ Línea 61, código 85= Línea 63, código 87:
saldo a favor
$ 2.125.669.
Reciba antes su Devolución de Impuesto:
Recuerde solicitar su Devolución por medio de depósito bancario en
Cuenta Corriente, Cuenta Vista o Cuenta de Ahorro.
Ejemplo N° 4.2: Socio de una Sociedad de Personas acogida al artí-
culo 14 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta
DESCRIPCIÓN
En este caso, la sociedad declara y paga el Impuesto de Primera Categoría en un Formulario
N° 22 de Renta y usted, como socio, en otro Formulario N° 22, declara el Impuesto Global
Complementario.
CONSIDERE:
a. Si este es su caso, recuerde que en www.sii.cl el SII pone a su disposición una propuesta
de declaración de renta, en base a lo declarado por sus agentes retenedores. Si luego de
revisarla Ud. está de acuerdo con la propuesta de Internet, podrá aceptarla y enviarla por ese
mismo medio (más información en la sección IV y V).
Si no está de acuerdo con su propuesta, comuníquese con su(s) Agente(s)
Retenedor(es). Asegúrese de que éste rectifique los montos correctos y en 48 horas
tendrá una nueva propuesta.
b. Si usted desea declarar mediante formulario en pantalla, o hacer modificaciones a su pro-
puesta de declaración, lo invitamos a leer el siguiente ejemplo.
RECUERDE LAS INSTRUCCIONES QUE DEBE TENER PRESENTE AL DECLARAR POR
PANTALLA O MODIFICAR LA PROPUESTA DE DECLARACION
(Ver información en la sección IV y V)
EJEMPLO NUMÉRICO
> La sociedad acogida al artículo 14 bis de la Ley sobre Impuesto a Renta, de la cual es socio,
le informa que efectuó retiros de dinero por un monto de $ 14.000.000 actualizado.
> Con un crédito por Impuesto de Primera Categoría de $ 2.800.000, quedando su Declara-
ción de Renta de la siguiente forma.