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Marzo de 2013
DESARROLLO
Los recuadros que usted debe llenar, se indican en punto 1.
Los otros son llenados automáticamente por el Sistema.
1. En este caso, deberá completar los códigos que se indican a continuación:
◊ Línea 1, código 104:
Equivale a la declaración del retiro efectuado de la empresa, es decir,
$ 14.000.000.-
◊ Línea 1, código 600:
Crédito por Impuesto Primera Categoría, el cual se determina al apli-
car la tasa de Impuesto sobre la base imponible de la empresa:
$ 14.000.000 x 20% = $ 2.800.000.-
2. Luego, se completará en forma automática los siguiente recuadros:
◊ Línea 13, código 158:
subtotal, es decir $14.000.000.-
◊ Línea 17, código 170:
Base Imponible Impuesto Global Complementario, $14.000.000.-
◊ Línea 18, código 157:
Impuesto Global Complementario, según tabla (ver sección VI)
$14.000.000 por 5%= $ 700.000 menos rebaja según tramo de la tabla $ 325.668,60 = Im-
puesto Global Complementario $ 374.331.
◊ Línea 32, código 610:
Crédito por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolu-
ción, es decir, $ 2.800.000, proveniente del código 600
◊ Línea 35, código 304:
Impuesto Global Complementario y/o Débito Fiscal Determinado,
determinado de la diferencia entre Impuesto Global Complementario y el Impuesto de Primera
Categoría, es decir, $ 374.331 – $ 2.800.000 = ($ 2.425.669).-
◊ Línea 56, código 116= código 757:
Remanente de crédito por impuesto de Primera Cate-
goría, es decir, $ 2.425.669, proveniente de la línea 35, originada al no poder imputar el crédito
de la línea 32 en su totalidad al impuesto global Complementario.
◊ Línea 60, código 305:
Resultado Liquidación Anual Impuesto Renta, ($ 2.425.669)
◊ Línea 61, código 85= Línea 63, código 87: Devolución-Saldo a Favor
$ 2.425.669.-
Reciba antes su Devolución de Impuesto:
Recuerde solicitar su Devolución por medio de depósito bancario en
Cuenta Corriente, Cuenta Vista o Cuenta de Ahorro.
Ejemplo N° 4.3: Accionista de una Sociedad Anónima (S.A.) acogida
al artículo 14 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
DESCRIPCIÓN
En este caso, la sociedad declara y paga el Impuesto de Primera Categoría en un Formula-
rio N° 22 de Renta, y usted, como accionista, en otro Formulario N° 22, declara el Impuesto
Global Complementario.
CONSIDERE:
a. Si este es su caso, recuerde que en www.sii.cl el SII pone a su disposición una propuesta
de declaración de renta, en base a lo declarado por sus agentes retenedores. Si luego de
revisarla Ud. está de acuerdo con la propuesta de Internet, podrá aceptarla y enviarla por ese
mismo medio (más información en la sección IV y V).
Si no está de acuerdo con su propuesta, comuníquese con su(s) Agente(s)
Retenedor(es). Asegúrese de que éste rectifique los montos correctos y en 48 horas
tendrá una nueva propuesta.
b. Si usted desea declarar mediante formulario en pantalla, o hacer modificaciones a su pro-
puesta de declaración, lo invitamos a leer el siguiente ejemplo.
RECUERDE LAS INSTRUCCIONES QUE DEBE TENER PRESENTE AL DECLARAR POR
PANTALLA O MODIFICAR LA PROPUESTA DE DECLARACION
(Ver información en la sección IV y V)
EJEMPLO NUMÉRICO
> La Sociedad Anónima (S.A.), acogida al artículo 14 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta,
de la cual es accionista, le informa distribución de dividendos por un monto de $15.000.000
actualizado
> Con un crédito por Impuesto de Primera Categoría de $ 3.000.000, quedando su Declara-
ción de Renta de la siguiente forma:
DESARROLLO
Los recuadros que usted debe llenar, se indican en punto 1.
Los otros son llenados automáticamente por el Sistema.
1. En este caso, deberá completar los códigos que se indican a continuación:
◊ Línea 2, código 105:
Dividendos distribuidos por la empresa, es decir, $ 15.000.000.-
◊ Línea 2, código 601:
Crédito por Impuesto Primera Categoría, el cual se determina al apli-
car la tasa de Impuesto sobre la base imponible de la empresa:
$ 15.000.000 x 20% = 3.000.000.-
2. Luego, se completará en forma automática los siguiente recuadros:
◊ Línea 13, código 158:
subtotal, es decir $15.000.000.-
◊ Línea 17, código 170:
Base Imponible Impuesto Global Complementario, $15.000.000.-
◊ Línea 18, código 157:
Impuesto Global Complementario, según tabla (ver sección VI)
$15.000.000 por 10%= 1.500.000 menos rebaja según tramo de la tabla $ 1.049.376,60 =
Impuesto Global Complementario $ 450.623
◊ Línea 32, código 610:
Crédito por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolu-
ción, es decir, $ 3.000.000.-
◊ Línea 35, código 304:
Impuesto Global Complementario y/o Débito Fiscal Determinado,
determinado de la diferencia entre Impuesto Global Complementario y el Impuesto de Primera
Categoría, es decir, $ 450.623 – $ 3.000.000=($ 2.549.377).-
◊ Línea 56, código 116= código 757:
Remanente de crédito por impuesto de Primera
Categoría, es decir, $ 2.549.377, proveniente de la línea 35, originada al no poder imputar la
totalidad del crédito de la línea 32 al impuesto Global Complementario.
◊ Línea 60, código 305:
Resultado Liquidación Anual Impuesto Renta, ($ 2.549.377).-
◊ Línea 61, código 85= Línea 63, código 87:
saldo a favor $ 2.549.377.-