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US$ 15.000 x 472,95 = $ 7.094.250 * 1,001 = $ 7.101.344
I. Renta a nivel de remesa
• Renta Fuente Extranjera X 15% = $ 7.101.344 X 15%
$ 1.253.178
0,85
0.85
II. Renta a nivel de empresa
• Renta Fuente Extranjera X 10% = $ 8.354.522 (*) X 10%
$ 928.280
0,90
0.90
(*) suma de $7.101.344 más el crédito a nivel remesa $ 1.253.178
Total impuesto pagado o retenido en el extranjero
$ 2.181.458
• Renta Fuente Extranjera X 20% = $ 9.282.802 X 20%
$ 1.856.560
• Se utiliza el monto menor
$ 1.856.560
Cálculo Total Renta Dividendos
Dividendo líquido actualizado
$7.101.344
Crédito a nivel remesa
$1.253.178
Crédito a nivel de empresa
$ 928.280
Total Dividendo
$9.282.80
2
Registro en el Formulario 22:
Anverso Formulario 22 AT 2013:
◊ Línea 5, código 604:
Crédito por Impto de 1° Categoría $ 1.856.560.
◊ Línea 5, código 109:
Rentas determinadas según contabilidad simplificada, planillas contratos y
otra rentas $ 7.101.344.
◊ Línea 6, código 110:
Rentas de Honorario, Recuadro N°1 $ 5.693.808
◊ Línea 9, código 161:
Rentas del Art. 42 N°1 $ 6.054.236.
◊ Línea 10, código 748:
Incremento por Impuestos pagados o retenidos en el exterior $ 2.181.458.
◊ Línea 13, código 158:
Sub Total $ 21.030.846.
◊ Línea 17, código 170:
Base Imponible Global Complementario $ 21.030.846.
◊ Línea 18, código 157:
Impuesto Global Complementario $ 1.053.708, determinado $ 21.030.846
* 10% según tabla = $2.103.084,6 menos rebaja $ 1.049.376,60 = 1.053.708.
◊ Línea 30, código 162:
Crédito por Impuesto de Segunda Categoría $ 1.279.118.
◊ Línea 32, código 610:
Crédito por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución $
1.856.560.
◊ Línea 33, código 746:
Crédito por Impuestos pagados o retenidos en el exterior (Arts. 41 A letra
A y 41 C) $ 3.380.482.
◊ Línea 35, código 304:
Impuesto Global Complementario ( $ 5.462.452)
◊ Línea 37, código 18:
Impuesto de Primera Categoría $ 9.282.802. Código 19: Rebajas al Im-
puesto $ 1.856.560.
◊ Línea 50, código 36 = código 849:
Pagos Provisionales (Art. 84) $ 568.812.
◊ Línea 56, código 116 y código 757:
Remanente de crédito por impuesto de Primera Categoría
proveniente de línea 32 y exceso de impuesto Único de Segunda Categoría proveniente de línea
33, según instrucciones impartidas $ 3.380.482. Determinado por incremento por honorarios $
2.440.203 más incremento de sueldos $ 815.381, crédito dividendos $ 324.898.
◊ Línea 60, código 305:
Resultado Anual Impuesto a la Renta ($3.949.294).
5.693.808
21.030.846
21.030.846
1.053.708
1.279.118
3.380.482(*)
-5.462.452
568.812
568.812
3.380.482
3.380.482
-3.949.294
(*) El crédito por impuestos pagados en el extranjero $3.380.482, se compone de crédito de
sueldos $ 815.381 más el crédito por honorarios $2.440.203 y el crédito por dividendos de $
324.898, (diferencia entre $2.181.458 menos $1.856.560)
3.949.294
3.949.294
Reverso Formulario 22 AT 2013:
Recuadro N° 1: Honorarios
◊ Código 545:
Honorarios Anuales sin Retención $ 5.693.808
◊ Código 856:
Incremento por Impuestos pagados o retenidos en el exterior por rentas
recibidas en países con los que Chile ha suscrito convenios para evitar la doble tributación $
2.440.203.
◊ Código 547:
Total Ingresos Brutos, suma de los códigos anteriores $ 8.134.011.
◊ Código 494:
Gastos presuntos $ 2.440.203.
◊ Código 467 y 618:
Total Rentas y Retenciones $ 5.693.808
2.440.203
8.134.011
2.440.203
5.693.808
5.693.808
Marzo de 2013
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