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(C)
RECUPERACION IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA COMO PAGO
PROVISIONAL POR UTILIDADES PROPIAS ABSORBIDAS POR PERDIDAS
TRIBUTARIAS
Utilidad tributable ejercicio comercial 2009, actualizada al
31.12.2012, absorbida por pérdida tributaria del ejercicio comercial
2012………………………………………………………………..
$ 6.126.000
==========
Impto. de Primera Categoría pagado por dicha utilidad tributaria
absorbida: 17% s/ $ 6.126.000 ..................................................
$ 1.041.420
Saldo utilidad tributable ejercicio comercial 2010, actualizada al
31.12.2012, absorbida por pérdida tributaria del ejercicio comercial
2012...................................................................................................
$ 2.574.000
==========
Impuesto de Primera Categoría pagado por dicha utilidad tributaria
absorbida: 17% s/$ 2.574.000 …......................................................
$ 437.580
Impuesto de Primera Categoría actualizado a recuperar como pago
provisional en el Año Tributario 2013, y a registrar en la
Línea 55
(Código 167)
del Formulario Nº 22, para los fines de su imputación
a los Impuestos Anuales a la Renta o su devolución respectiva..........
$ 1.479.000
=========
EJEMPLO Nº 2:
SALDO FUT NEGATIVO EJERCICIO ANTERIOR MENOR A LAS
UTILIDADES PROVENIENTES DE OTRAS EMPRESAS
(A)
DETERMINACION DE LA RENTA LIQUIDA IMPONIBLE DE PRIMERA
CATEGORIA AÑO TRIBUTARIO 2013 (EJERCICIO 01.01. AL 31.12.2012)
Utilidad según balance al 31.12.2012, no incluido reconocimiento de
crédito por impuesto de 1ª Categoría por absorción de utilidades
provenientes de otras empresas por pérdidas tributarias.........................
$ 35.000.000.-
Más:
Gastos rechazados que correspondan a desembolsos de dinero
(No hay)
............... ......................... ......................... ................................
$ - . -
Menos:
Pérdida tributaria ejercicio anterior reajustada equivalente al
saldo FUT negativo del ejercicio anterior.................. ...........................
$(17.663.000)
Menos:
Dividendos percibidos de sociedades anónimas, distribuidos
con cargo a utilidades tributables que se afectaron con el impuesto de
Primera Categoría con tasa 20%, según certificado tributario emitido
por la respectiva S.A.............................................................................
$ (32.000.000)
Subtotal.....................................................................................................
$(14.663.000)