Basic HTML Version
494
Más
: Reconocimiento contable de crédito por Impuesto de Primera
Categoría por utilidades absorbidas provenientes de otras empresas por
pérdidas tributarias, afecto a los impuestos generales, según N° 3 del
artículo 31 de la LIR; aplicando la siguiente fórmula
$ 14.663.000/1,20=$ 12.219.167 X 0,20=
..............................................
Pérdida Tributaria de Primera Categoría determinada de acuerdo al
mecanismo establecido en los artículos 29 al 33 de la LIR al
31.12.2012.................................................................................................
Comprobación Cálculo PPUA
Pérdida Tributaria determinada:
$ 12.219.167 X 20%
...........................
$ 2.443.833
$(12.219.167)
===========
$ 2.443.833
===========
(B)
DETERMINACION DEL FUT AL 31.12.2012
DETALLE
SALDO FUT
TOTALES
1.
Saldo Negativo de Utilidades Tributables al 31.12.2011, depurado de los gastos
rechazados del artículo 21 de la Ley de la Renta..........................…...................................
Más: Reajuste ejercicio comercial 2012: 2,1%.....................................................................
SUBTOTAL..............................................................................................................................
2.
Pérdida tributaria del ejercicio comercial 2012.....................................................................
Más: Se repone pérdida tributaria de ejercicio anterior..……............................................
3.
Dividendos percibidos de S.A. sin reajuste, distribuidos con cargo a utilidades tributables
que se afectaron con el impuesto de Primera Categoría en la S.A. respectiva, con tasa de
20%................................................................................................................................................
Remanente de utilidades tributables al cual deben imputarse los retiros efectuados durante el
ejercicio comercial 2012, debidamente reajustados.......................................................................
$ ( 17.000.000)
$ (17.000.000)
$ ( 357.000)
$ ( 357.000)
$ (17.357.000)
$ (17.357.000)
$ (12.219.167)
$ (12.219.167)
$ 17.357.000
$ 17.357.000
$ 32.000.000
$ 32.000.000
$ 19.780.833
==========
$ 19.780.833
==========
(C)
RECUPERACION IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA COMO PAGO PROVISIONAL
POR UTILIDADES PROPIAS ABSORBIDAS POR PERDIDAS TRIBUTARIAS
Utilidad absorbida equivalente a una parte del Saldo Negativo de Utilidades
Tributables determinado al 31.12.2012, debidamente actualizado a dicha
fecha.............................. .......................................................................... ........
$ 12.219.167
==========
Impuesto de Primera Categoría pagado por dicha utilidad tributaria
absorbida: 20% s/$ 12.219.167................................................................
$ 2.443.833
=========
Impuesto de Primera Categoría actualizado a recuperar como pago
provisional en el Año Tributario 2013 y a registrar en la
Línea 55 (Código
167)
del Formulario Nº 22, para los fines de su imputación a los Impuestos
Anuales a la Renta o su devolución respectiva.........................................
$ 2.443.833
=========