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Ediciones Especiales
diciembre de 2014
15
Este dato es de ingreso obligatorio por lo que el campo correspondiente no puede quedar en blanco o vacío. Sólo deben registrarse valores
positivos.
En la columna “Moneda o Unidad de Reajuste” se deberá registrar la unidad en que se realizó la colocación del instrumento de deuda de oferta
pública, ingresando el número correspondiente, según la siguiente descripción:
Código Descripción
Código
Unidad de Reajuste
1
Peso Chileno
2
Dólar Americano
Euro
4
Unidad de Fomento
5
IVP
6
Otro
En el caso del ejemplo anterior, debería registrar en el campo el número 4, ya que la emisión se expresa en Unidades de Fomento.
En la columna “Fecha Colocación” se debe registrar la fecha en que el emisor del instrumento de deuda de oferta pública realizó la colocación.
Esta fecha tiene el formato DD/MM/AAAA y debe cumplir que dicha fecha se encuentre entre el 01 de Enero y el 1 de Diciembre del Año
comercial anterior a aquél en que debe presentarse la declaración jurada.
Si la fecha de colocación es anterior a la fecha antes indicada se deberá registrar como fecha el 01 de enero del año comercial informado en el
mismo formato DD/MM/AAAA.
En la columna “Interés Devengado (en pesos)”, se deberá registrar el monto en pesos chilenos, de los intereses devengados durante el
ejercicio respectivo, determinado sobre el total de la deuda colocada, conforme a lo establecido en el inciso tercero, del N° 2, del artículo 20,
de la Ley de la Renta, cuyas instrucciones se impartieron mediante la Circular SII N° 42, del 10 de julio de 2009, complementada por Circular
SII N° 2, del 06 de Enero de 2010, ambas publicadas en Internet (
www.sii.cl
).
Este dato es de ingreso obligatorio por lo que el campo correspondiente no puede quedar en blanco o vacío. Sólo deben registrarse valores
positivos.
En la columna “Rebaja Base Imp. por Liberación de Ret. de Impuestos (en pesos)” debe registrar la cantidad que se deducirá de la base
imponible definida en el N° 7 del artículo 74 de la Ley de la Renta, (vigente al 30 de abril de 2014 según Ley N°20.712) de acuerdo a lo
señalado en el inciso 2°, del mismo número. Esta rebaja procederá para el emisor siempre que se cumplan los requisitos establecidos en la
norma señalada y que se encuentran regulados en la Resolución Ex. SII N° 1 del 19 de Agosto de 2010.
Cabe señalar que, el monto a rebajar equivale a la suma del interés devengado, determinado conforme a las instrucciones señaladas en el
numeral anterior, correspondiente a cada inversionista que presentó la declaración jurada para liberarse de la retención establecida en el
referido artículo.
En la columna “Retención de Impuesto (en pesos)”, se deberá registrar el monto del impuesto a retener, correspondiente a la tasa de 4% sobre
la base conformada por los intereses devengados al 0 de abril de 2014, según Ley N°20.712
En los casos que proceda, de acuerdo a lo instruido en la Res. Ex. SII N° 1 del 19 de Agosto de 2010, antes de aplicar la tasa de retención
deberá realizar la rebaja a dicha base imponible, de acuerdo a lo que señala el inciso 2°, del N° 7 del artículo 74 de la Ley de la Renta.
Cabe señalar que, según lo establecido en el artículo 79, de la Ley de Impuesto a la Renta, las retenciones efectuadas conforme a lo dispuesto
por el N° 7, del artículo 74, de la ley precitada, se declaran y pagan dentro del mes de enero del año siguiente al término del ejercicio en el que
se devengaron los intereses respectivos, utilizando para estos efectos el formulario N° 50 Línea 57 (Códigos 620 y 621). Se hace presente
que dichas retenciones se registran en esta columna por el mismo valor enterado al Fisco, sin aplicar reajuste alguno. Este dato es de ingreso
obligatorio por lo que el campo correspondiente no puede quedar en blanco o vacío. Sólo deben registrarse valores
Positivos.
4. SECCIÓN C: DATOS DE LOS CONTRIBUYENTES QUE SOLICITAN LIBERACIÓN DE LA RETENCIÓN DE IMPUESTOS ART. 74 N° 7.
En la columna “Nemotécnico SVS” deberá registrar el código asignado al instrumento de deuda, de acuerdo a las instrucciones para la
codificación de instrumentos de renta fija, impartidas por Circular SVS 1085/1992 y sus modificaciones posteriores. Este dato es de ingreso
obligatorio, cuando se haya registrado un valor en la columna “Rebaja Base Imp. por Liberación de Ret. de Impuestos (en pesos)”, por lo
que el campo correspondiente no puede quedar en blanco o vacío, además que dicho código debe ser idéntico al registrado en la columna
“Nemotécnico SVS” de la sección B, correspondiente al registro en que se informó la rebaja.
En la columna “RUT Tenedor”, se deberá registrar el RUT del titular o adquirente de los instrumentos sobre los cuales se ha devengado
interés durante el ejercicio respectivo, y por cuyas inversiones procede la liberación de la retención de impuesto, por haber cumplido con los
requisitos establecidos en la Resolución Ex. SII N° 1 de 2010. Este dato es obligatorio de ingresar si se ha registrado un valor en la columna
“Nemotécnico SVS” instruida en el número anterior.
En la columna “Interés Devengado (en pesos)” deberá registrar el monto de intereses devengados, en pesos chilenos, determinado conforme
a lo establecido en el inciso tercero, del N° 2, del artículo 20, de la LIR, correspondiente al tenedor del instrumento de deuda de oferta pública
que ha presentado la declaración jurada simple al emisor con objeto de liberarse de la retención de impuesto.
Debe tener en cuenta que la suma de estos valores por cada código nemotécnico distinto, debe ser igual al monto registrado en la columna
“Rebaja Base Imp. por Liberación de Ret. de Impuestos (en pesos)”, de la sección B, correspondiente al mismo código nemotécnico.
Ejemplo: Si en la sección C informó tres tenedores: A, B y C del instrumento cuyo nemotécnico corresponde al código N1, entonces en la
sección B el valor de la columna “Rebaja Base Imp. por Liberación de Ret. de Impuestos (en pesos)”, correspondiente al nemotécnico N1 debe
ser igual a la suma de los valores registrados en la columna “Interés Devengado (en pesos)” de la sección C correspondiente a los tenedores
A, B y C.
Este dato es obligatorio de ingresar si se ha registrado un valor en la columna “Nemotécnico SVS”
5. CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN
En el campo “Cantidad de Operaciones Informadas” ingrese la cantidad de registros que ha informado en la sección B de la declaración jurada.
En el campo “Cantidad de Contribuyentes Liberados de Retención” ingrese la cantidad de registros que ha informado en la sección C de la
declaración jurada.
En el campo “Monto Total Retención de Impuesto” ingrese la sumatoria de los valores de la columna “Retención de Impuesto (en pesos)” de la
sección B de la declaración jurada.
La no presentación de esta Declaración Jurada, su presentación tardía, incompleta o errónea, se sancionará de acuerdo a lo prescrito en el N°
6° del artículo 97 del Código Tributario.
5.6. Declaración Jurada N° 1807
Jurada Anual sobre Antecedentes reorganización empresarial
DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBREANTECEDENTES DELAS REORGANIZACIONES EMPRESARIALES
AÑO TRIBUTARIO 20
F1807
FOLIO
SECCIÓN A : IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTEDECLARANTE
SECCIÓN B: ASPECTOS GENERALES DELA REORGANIZACIÓN
Tipo
Modificación
IDModificación
Fecha
reorganización
Fecha de Escritura
C1
C2
C3
C4
SECCIÓN C: FUSIÓN DESOCIEDADES (POR CREACIÓN, ABSORCIÓNO COMPRA DEL 100% ACCIONES O DERECHOS)
I. Datos sociedades fusionadas o absorbidas
Saldo utilidades
c/créd con
derecho a
devolución
Saldo utilidades
c/créd sin
derecho a
devolución
Saldo utilidades
s/créd.
Créd. Impuesto 1°
Categoría
Pérdida Tributaria
de Ej. Anteriores
Rentas exentas
Ingresos
afectados con
Impto Único
Ingresos no renta
Total Pasivos
Créditos
personalísimos
Activos
Monetarios
Activos no
Monetarios
Total Patrimonio
financiero
Costo de
inversión en Soc.
absorbente
(actualizado)
% que representa
la inversión (en
Soc. Absorbente)
Ingreso Diferido por
aplicación Art. 15
LIR
Gasto Diferido por
aplicación Art. 31
N° 9 LIR
C8
C10
C11
C12
C141
C13
C14
C15
C16
C17
C18
C19
C21
C22
C23
C24
C25
C26
C27
C150
C151
C143
C144
C30
II. Datos sociedad absorbente o continuadora legal
Saldo utilidades
c/créd con derecho a
devolución
Saldo utilidades
c/créd sin
derecho a
devolución
Saldo utilidades
s/créd.
Créd. Impuesto 1°
Categoría
Pérdida Tributaria
de Ej. Anteriores
Rentas exentas
Ingresos
afectados con
Impto Único
Ingresos no renta
Total Activos
Capital Enterado
Reservas
Utilidad o
(Pérdida) del
ejercicio
Utilidad o
(Pérdida)
acumulada
Total Patrimonio
financiero
C31
C33
C34
C145
C35
C36
C37
C38
C39
C40
C41
C42
C44
C45
C138
C139
C46
C140
C47
C48
C49
C50
C51
SECCIÓN D: DIVISIÓN DESOCIEDADES
I. Datos sociedad que se divide
Saldo utilidades
c/créd con
derecho a
devolución
Saldo utilidades
c/créd sin derecho
a devolución
Saldo utilidades
s/créd.
Créd. Impuesto 1°
Categoría
Pérdida
Tributaria de Ej.
Anteriores
Rentas exentas
Ingresos
afectados con
Impto Único
Ingresos no renta
Total Activos
Total Pasivos
Créditos
personalísimos
Total Patrimonio
financiero
Patrimonio Neto
C52
C54
C55
C56
C57
C146
C58
C59
C60
C61
C62
C63
C65
C66
C67
C68
C69
C70
C71
C72
C73
II. Datos sociedades que se crean
Saldo utilidades
c/créd con
derecho a
devolución
Saldo utilidades
c/créd sin
derecho a
devolución
Saldo utilidades
s/créd.
Créd. Impuesto 1°
Categoría
Rentas exentas
Ingresos
afectados con
Impto Único
Ingresos no renta
Total Activos
Total Pasivos
% PF
C74
C76
C77
C78
C147
C79
C80
C81
C82
C83
C84
C85
C86
C88
C89
C90
C91
SECCIÓN E: TRANSFORMACIÓN DESOCIEDADES
Datos sociedad que se transforma
Datos del FUNT
Saldo utilidades
c/créd con
derecho a
devolución
Saldo utilidades
c/créd sin derecho
a devolución
Saldo utilidades
s/créd.
Créd. Impuesto 1°
Categoría
Pérdida
Tributaria de Ej.
Anteriores
Rentas exentas
Ingresos
afectados con
Impto Único
Ingresos no renta
Total Activos
Total Pasivos
Préstamos de los
socios a la
Sociedad
Préstamos de la
Sociedad a los
socios
C92
C94
C95
C96
C97
C148
C98
C99
C100
C101
C102
C103
C105
C106
C107
C108
C109
C110
C111
C112
C113
SECCIÓN F: CONVERSIÓN DEEMPRESA INDIVIDUAL EN SOCIEDADO E.I.R.L.
Datos del contribuyente que se convierte
Saldo utilidades
c/créd con
derecho a
devolución
Saldo utilidades
c/créd sin derecho
a devolución
Saldo utilidades
s/créd.
Créd. Impuesto 1°
Categoría
Pérdida
Tributaria de Ej.
Anteriores
Rentas exentas
Ingresos
afectados con
Impto Único
Ingresos no renta
Total Activos
Total Pasivos
Créditos
personalísimos
C114
C116
C117
C118
C119
C149
C120
C121
C122
C123
C124
C125
C127
C128
C129
C130
C131
C132
C133
C134
C135
Correo Electrónico
Fax
Teléfono
ROL ÚNICO TRIBUTARIO
Nombre o Razón Social
Domilcilo Postal
Comuna
Notaría
Número de Repertorio
Cláusula Responsabilidad
(o Resp. Solidaria)
C5
C6
C7
Saldo diferencia
por depreciación
acelerda
Información Balance
Capital Propio
Tributario
Retiros en Exceso
Información en Sociedad Absorbente
Régimen
Tributario
Total Activos
Activos no monetarios. Valor corriente en
plaza o los que normalmente se cobren
o cobrarían en convenciones de similar
naturaleza
ID
Modificación
Rut sociedad
Tipo Jurídico de la
empresa
RLI o Pérdida
Tributaria
del ejercicio
Datos del FUT
Datos del FUNT
% que representa
la inversión
(en Soc.
Absorbidas)
Régimen Tributario
C9
C20
C142
ID
Modificación
Rut sociedad
Tipo Jurídico de la
empresa
Datos del FUT
Datos del FUNT
Saldo diferencia
por depreciación
acelerda
Información Balance
ID
Modificación
Rut sociedad
Tipo Jurídico de la
empresa
Información
presentada a la
fecha de
modificación
Pre RLI
determinada
Datos del FUT
Datos del FUNT
Ajustes
patrimoniales
Capital Propio
Tributario
Saldo diferencia por
depreciación acelerada
Información Balance
Capital Propio
Tributario
Retiros en Exceso Disminución de
capital
Régimen
Tributario
Total Pasivos
C32
C43
Retiros en Exceso
Costo de
inversión en Soc.
Absorbidas
(actualizado)
Capital Propio
Tributario
Retiros en
Exceso
Régimen
Tributario
Total Patrimonio
financiero
C75
C87
C53
C64
ID
Modificación
Rut sociedad
Tipo Jurídico de la
empresa
Pre RLI asignada
Datos del FUT
Datos del FUNT
Saldo diferencia
por depreciación
acelerda
Información Balance
Régimen
Tributario
(después de
transformación)
C93
C104
ID
Modificación
Rut contribuyente
Tipo Jurídico de la
empresa
(al momento de
conversión)
Tipo Jurídico de la
empresa
(después de
conversión)
Resultado
tributario
Datos del FUT
Datos del FUNT
Saldo diferencia por
depreciación acelerada
Información Balance
Gastos afectos al
art. 21 LIR
Capital Propio
Tributario
Retiros en Exceso
Régimen
Tributario
(al momento de
transformación)
ID
Modificación
Rut sociedad
Tipo Jurídico de la
empresa
(al momento de
transformación)
Tipo Jurídico de la
empresa
(después de
transformación)
Resultado
Tributario
(Por cambio
régimen)
Datos del FUT
C136
C137
DECLARO BAJO JURAMENTO QUELOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTEDOCUMENTO SON LA EXPRESIÓN FIEL DELA VERDAD, POR LO QUEASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE
RUT REPRESENTANTELEGAL
Régimen
Tributario
(al momento de
conversión)
Régimen
Tributario
(después de
conversión)
C115
C126
CUADRO RESUMEN FINAL DELA DECLARACIÓN
Total Casos registros
Sumatoria Capital Propio Tributario por
Saldo diferencia por
depreciación acelerada
Información Balance (valores tributarios)
Total Patrimonio
financiero
Gastos afectos al
art. 21 LIR
Capital Propio
Tributario
Retiros en Exceso
INSTRUCCIONES PARA LA CON�ECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA N°1807
Esta Declaración Jurada debe ser presentada por las Empresas Individuales, las Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (EIRL),
Sociedades de Personas, Sociedades por Acciones, Sociedades Anónimas Abiertas o Cerradas y Sociedades en Comandita por Acciones,
establecidas en Chile, que hayan experimentado durante el año respectivo, uno o más de los siguientes procesos o modificaciones sociales:
Fusión de sociedades por creación;
Fusión de sociedades por incorporación (absorción);
Compra del 100% de acciones o derechos sociales de una sociedad;
División de sociedad;
Transformación de sociedad;
Conversión de empresa individual en sociedad o E.I.R.L
También debe ser presentada por las Administradoras de Fondos de Inversión o Fondos Mutuos en representación del Fondo, sólo en casos de:
división, fusión o transformación del Fondo.
Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE DECLARANTE (EMPRESA INDIVIDUAL, EIRL, SOCIEDAD DE PERSONAS,
SOCIEDAD POR ACCIONES, SOCIEDAD ANÓNIMA O S.C.P.A.)
Se debe identificar a la persona natural o jurídica obligada a informar la modificación correspondiente, indicando el RUT, nombre o razón social,
domicilio postal, comuna, correo electrónico, teléfono y fax.
Para efectos de lo anterior la persona o entidad obligada a presentar la declaración jurada será:
1. En la Fusión de sociedades por creación, la sociedad que se crea producto de la fusión;
2. En la fusión de sociedades por incorporación, la sociedad que subsiste o absorbente;
. En la adquisición del 100% de acciones o derechos sociales de otra sociedad, la sociedad adquirente;
4. En la división de sociedad, la sociedad dividida;
5. En la transformación de sociedad, la sociedad que sufre la transformación;
6. En la conversión de una empresa individual en sociedad o E.I.R.L., la sociedad o empresa individual de responsabilidad limitada que nace
producto de la conversión.
Para efectos de informar una división, fusión o transformación, que tenga relación con Fondos de Inversión o Fondos Mutuos, se entenderá que
la Administradora actuará en representación del respectivo Fondo.
Sección B: ASPECTOS GENERALES DE LA REORGANIZACIÓN
Columna
“Tipo Modificación”:
Se deberá registrar el código que corresponda de acuerdo al tipo de modificación que se desea informar, según
lo indicado en la siguiente tabla:
Cód.
Concepto
1
Conversión en sociedad o E.I.R.L
2
División de sociedad
Transformación de sociedad
4
Compra del 100% de acciones o derechos sociales de una sociedad
5
Absorción de sociedades
6
Fusión de sociedades por creación
Columna
“ID Modificación”
: Deberá asignar un código de identificación que se conformará con el código “Tipo Modificación” y un número
correlativo para cada modificación informada.
Ejemplo:
La empresa A durante el año 2009 absorbió a la empresa B, y posteriormente se dividió dando origen a la sociedad C.
Para Identificar las modificaciones, la empresa A (declarante) deberá asignar el “ID Modificación” que se construye de la siguiente forma:
1. Para la absorción
5
(Código Tipo Modificación) +
01
(correlativo) =
501