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Ediciones Especiales
diciembre de 2014
41
5.32. Declaración Jurada N° 1846
Declaración Jurada Anual sobre Base Imponible de Primera Categoría y Datos Contables Balance
INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA N° 1846
1.Esta Declaración Jurada debe ser presentada por los contribuyentes, que al 31 de diciembre del año anterior al que se informa, pertenezcan
al segmento “Gran Empresa”, y también aquellos que se encuentren calificados como “Grandes Contribuyentes” por resolución del Director a
que se refiere el artículo 3° bis de la ley Orgánica del Servicio, siempre que a la fecha de presentación de la Declaración Anual de Impuestos a
la Renta (Formulario 22) del año tributario respectivo, mantengan tal calidad, por medio de la cual se deberá informar la composición del Estado
de Resultados del año comercial anterior y de la Base Imponible de Primera Categoría (Recuadro N° 2 del Formulario 22), más los ajustes
realizados para la determinación de la misma.
Cada contribuyente puede consultar el segmento al cual pertenece en el sitio de Internet del SII, en menú “Mi Información Tributaria/Mis
Datos”, Link : https://misii.sii.cl/cgi_misii/siihome.cgi
2. SECCIÓN A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE
Se debe identificar al contribuyente que declara, indicando el RUT, nombre o razón social, domicilio postal, comuna, correo electrónico, número
de fax y número de teléfono (en los dos últimos casos se debe anotar el número, incluyendo su código de discado directo).
“Folio Renta Líquida Imponible o Pérdida Tributaria N° Inicio/Final”: Indique el número de folio inicial y final, autorizado por el Servicio en el cual
se registra la Renta Líquida Imponible o la Pérdida Tributaria del ejercicio. (Registro FUT, según Resolución Exenta N° 2154, de 1991).
3. SECCIÓN B: DETERMINACIÓN DEL RESULTADO SEGÚN BALANCE DE 8 COLUMNAS
Columna “Id. Plan de Cuentas Utilizado en registros contables”: Deberá registrar el código de la cuenta, de acuerdo al plan de cuentas utilizado
por el contribuyente para la clasificación de sus registros contables timbrados, a nivel desagregado. Por ejemplo: si la cuenta de ventas de
productos, en el plan de cuentas está representado por el número 50001, se debe registrar el valor 50001.
Columna “.Código Cuenta Recuadro N° 2 F22”: Deberá registrar el código imputado en el Recuadro N°2 del F-22 correspondientes a Ingresos,
Costos o Gastos para la determinación de la Renta Líquida (o Pérdida) (código 636)
Columna “Nombre de la Cuenta según registros contables”: Deberá registrar el nombre de la cuenta de acuerdo al Plan de Cuentas utilizado
para la clasificación de sus registros contables timbrados y deberá corresponder al código indicado en la columna “Id. Plan de cuenta utilizado
en registros contables”. Por ejemplo: venta de productos.
Columna “Monto de la Cuenta”: Registre el valor total de la partida cuyo monto deberá corresponder a la cuenta que ha señalado de acuerdo al
Plan de Cuentas utilizado para la clasificación de sus registros contables.
4. SECCIÓN C: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA
Columna “Código Cuenta Recuadro N° 2 F22”: Registre el código imputado en el Recuadro N°2 del F-22 correspondientes a agregados y o
deducciones para la determinación de la Renta Líquida Imponible o Pérdida del Ejercicio (código 643) dependiendo del concepto informado.
Columna “ Id. Cuenta según clasificador de cuentas”: Deberá registrar el código de la cuenta, según clasificador de cuentas, detallados en
Anexo (Ajustes Tributarios DDJJ 1846 Sección C), para cada uno de los ajustes efectuados (agregados y/o deducciones) en la determinación
de la Renta Líquida Imponible.
Ejemplo: Ajustes por Bienes entregados en Leasing: Deberá incorporar la totalidad de los ajustes que provienen por los bienes entregados
Leasing según Anexo::
Columna “Descripción del ajuste practicado”: Registre el nombre de la glosa del ajuste practicado. Este nombre es el mismo que registra en
la determinación de la base imponible de primera categoría que se contabiliza y detalla en el Libro Registro de Renta Líquida Imponible de
Primera Categoría y Fondo de Utilidades Tributables.
Columna “Monto del ajuste”: Registe el valor del ajuste practicado que es el mismo que registra en la determinación de la base imponible de
primera categoría que se contabiliza y detalla en el Libro Registro de Renta Líquida Imponible de Primera Categoría y Fondo de Utilidades
Tributables.
Columna “Tipo de ajuste”: Seleccione el código que corresponda al tipo de ajuste efectuado, de acuerdo con la siguiente tabla:
Código
Tipo de ajuste
1
Agregado
2
Deducción
5. SECCIÓN D: CUADRO RESUMEN DE LOS ANTECEDENTES DECLARADOS
Columna “Total Ingresos incluidos en la determinación de la renta”: Registre la sumatoria del total de partidas correspondientes a cuentas de
ingresos declaradas en la sección “B”: Determinación del Resultado según Balance de 8 columnas, excluyendo las partidas de las cuentas de
corrección monetaria con saldo acreedor, las que se registraran en forma separada en los campos siguientes.
Columna “Total Costos y Gastos incluidos en la determinación de la renta”: Registre la sumatoria del total de partidas correspondientes a cuentas
de costos y gastos declaradas en la sección “B”: Determinación del Resultado según Balance de 8 columnas, excluyendo las partidas de las
cuentas de corrección monetaria con saldo deudor, las que se registraran en forma separada en los campos siguientes.
Columna “Total partidas corrección monetaria/Saldo Deudor”: Registre la sumatoria del total de partidas de la cuenta de corrección monetaria con
saldo deudor, declaradas en la sección B: Determinación del Resultado según Balance de 8 columnas.
Columna “Total partidas corrección monetaria/Saldo Acreedor”: Registre la sumatoria del total de partidas de la cuenta de corrección monetaria
con saldo acreedor, registradas en la sección B: Determinación del Resultado según Balance de 8 columnas.
Columna “Resultado según balance/Pérdida-Utilidad”: Si el resultado de restar al “total de ingresos” el “total de costos y gastos”, más/menos la
corrección monetaria, es negativo, registre dicho monto sin el signo (-) negativo en la columna “Pérdida”, en caso contrario, se debe registrar
en la columna “Utilidad”.
Columna “Total ajustes en la determinación de la base imponible de primera categoría/Total Agregados”: Registre la sumatoria total de partidas
“Agregados”, correspondiente a los registros de la sección C, cuyo código declarado en el campo “Tipo de Ajuste” sea igual a 1.
Columna “Total ajustes en la determinación de la base imponible de primera categoría/Total Deducciones”: Registre la sumatoria total de partidas
“Deducciones”, correspondiente a los registros de la sección C, cuyo código declarado en el campo “Tipo de Ajuste” sea igual a 2.
Columna “Resultado Tributario Pérdida/Utilidad”: Al resultado Pérdida o Utilidad obtenido en Columna “Resultado según balance” sume el valor
“Total Agregados” y reste el valor “Total Deducciones” Si el resultado es negativo, registre dicho monto sin el signo (-) negativo en la columna
“Pérdida”, en caso contrario, se debe registrar en la columna “Utilidad”.
Columna “Total Datos Informados”: Corresponde al número total de casos que está informando a través de la primera columna de la Sección B
más el número total de casos que está informando a través de la primera columna de la Sección C, de esta Declaración Jurada, los que deben
numerarse correlativamente.
En el recuadro “RUT Represente Legal” registre el RUT del representante del contribuyente.
6. El retardo u omisión en la presentación de esta Declaración Jurada, será sancionado de acuerdo a lo prescrito en el artículo 97 N° 15 del
Código Tributario.
5.33. Declaración Jurada N° 1847
Declaración Jurada Anual sobre Balance de 8 Columnas
INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA N° 1847
1.
Esta Declaración Jurada debe ser presentada por los contribuyentes, que al 31 de diciembre del año anterior al que se informa,
pertenezcan al segmento “Gran Empresa” y, también por aquellos que se encuentren calificados como “Grandes Contribuyentes” por
resolución del Director a que se refiere el artículo 3° bis de la ley Orgánica del Servicio, siempre que a la fecha de presentación de la
Declaración Anual de Impuestos a la Renta (Formulario 22) del año tributario respectivo, mantengan tal calidad, por medio de la cual se
deberá informar el detalle de las cuentas contenidas en el Balance de Ocho (8) Columnas al 31 de diciembre del año anterior.
Cada contribuyente puede consultar el segmento al cual pertenece en el sitio de Internet del SII, en menú “Mi Información Tributaria/Mis Datos”
F1846
FOLIO
DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBREBASE IMPONIBLEDEPRIMERA CATEGORÍA Y DATOS CONTABLES BALANCE
AÑO TRIBUTARIO 20
SECCIÓN A: IDENTIFICACIÓNDEL DECLARANTE
N° Inicio N° Final
C22
C23
FAX
SECCIÓN B: DETERMINACIÓN DEL RESULTADO SEGÚN BALANCEDE8 COLUMNAS
N°
Monto de
la cuenta
C0
C5
SECCIÓN C: DETERMINACIÓN DELA BASE IMPONIBLEDEPRIMERA CATEGORÍA
N°
Monto del
ajuste
Tipo de
Ajuste
C8
C9
SECCIÓN D: CUADRO RESUMENDELOS ANTECEDENTES DECLARADOS
Pérdida Utilidad
Total
Agregados[1]
Total
Deducciones [2]
Pérdida Utilidad
C11
C14
C15
C16
C17
C19
C20
C21
Total de
Casos
Informados
Folio Renta Líquida
Imponible o Pérdida
DOMICILIO POSTAL
C2
C25
C4
Código Cuenta
Recuadro N°2, F22
CORREO ELECTRÓNICO
Id. Plan de Cuentas
utilizado en registros
contables
Código Cuenta Recuadro
N°2, F22
Nombre de la Cuenta según registros
contables
ROL ÚNICO TRIBUTARIO
RAZÓN SOCIAL
Id. Cuenta según
clasificador de cuentas
Descripción del ajuste practicado
Resultado tributario
C24
C26
C7
Total Ingresos Incluidos en
la determinación de la renta
Total Costos y
Gastos
incluidos en
determinación
de la renta
Resultado según
balance
Total ajustes en la
determinación de la base
imponible de primera categoria
Totales sección B
Totales sección C
DECLARO BAJO JURAMENTO QUELOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTEDOCUMENTO SON LA EXPRESIÓN FIEL DELA VERDAD, POR LO QUE
ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE
C10
RUT REPRESENTANTELEGAL
(C1)
COMUNA
TELÉFONO
5.01.10.00 Por Bienes entregados en Leasing
5.01.10.01 Corr.mon. de los bienes físicos del activo inmovilizado (entregados en leasing) . Art. 41 inciso 1 N°2
5.01.10.02 Ingreso por cuotas percibidas por leasing
5.01.10.03 Ingreso por cuotas devengadas por leasing
5.01.10.04 Ingreso por Intereses por leasing según registros contables
5.01.10.05 Ingreso Tributario por Seguros Devengados por Bienes Siniestrados
5.01.10.06 Resultado por reajustes por leasing según registros contables
5.01.10.07 Estimación deudores incobrables por leasing
5.01.10.08 Depreciación Normal bienes entregados en leasing (valor tributario)
5.01.10.09 Depreciación Acelerada bienes entregados en leasing (valor tributario)
5.01.10.10 Otros ingresos por leasing según registros contables
5.01.10.11 Costo Venta Bienes entregados en Leasing (al término del contrato)
5.01.10.12 Costo Venta Bienes entregados en Leasing (anticipado o cedido)
5.01.10.13 Gastos relacionados con Leasing, (Notariales, seguros, entre otros)
5.01.10.98 Otros agregados al resultado tributario por bienes entregados en leasing
5.01.10.99 Otras deducciones al resultado tributario por activos bienes entregados en leasing
F 1847
FOLIO
DECLARACION JURADA SOBREBALANCEDE 8 COLUMNAS
AÑO TRIBUTARIO 20
Sección A: Identificación del Declarante
FAX
Sección B: Otros Antecedentes del declarante
N° Inicio
N° Final
C24
C25
Sección C: Detalle de las cuentas contenidas en el balance de 8 Columnas
C0
C1
C2
C3
C4
C5
C6
C7
C8
C9
C10
C11
C13
C14
C15
C16
C17
C18
C19
C20
C26
ROL UNICO TRIBUTARIO C27
DOMICILIO POSTAL
RAZON SOCIAL
COMUNA
C21
C22
C23
CORREO ELECTRÓNICO
Actividad Económica Principal
Entidad Supervisora directa Año Ajuste IRS 1° Aplicación
Folio Balance
TELÉFONO
Ganancias
N°
Id. Plan de
Cuentas
utilizado en
registros
contables
Id. Cuenta
según
clasificador de
cuentas
Nombre de la
Cuenta
según
registros
contables
Débitos
Créditos
Saldo Deudor
Saldo
Acreedor
Activo
Pasivo
Pérdidas
Resultado según
Balance
CUADRO RESUMEN DELA DECLARACIÓN SECCIÓN C
Total de
Casos
Informados
Total Débitos Total Créditos Total Saldo
Deudor
Total Saldo
Acreedor
Total Activo Total Pasivo
Total
Pérdidas
Total
Ganancias
C12
DECLARO BAJO JURAMENTO QUELOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTEDOCUMENTO SON LA EXPRESIÓN FIEL DELA VERDAD, POR LO QUEASUMO LA RESPONSABILIDAD
CORRESPONDIENTE
RUT REPRESENTANTELEGAL