A través de la versión actualizada del Catálogo de Esquemas Tributarios, buscamos describir situaciones de diversa naturaleza –no necesariamente de carácter elusivo- que pueden implicar un potencial de incumplimiento tributario, o respecto de las cuales pondremos especial atención.

Nuestro objetivo es poner a disposición de todos los contribuyentes una guía de consulta que permita prevenir y controlar la obtención de ventajas tributarias indebidas, cuidando los recursos de todos los chilenos.
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Traslado de utilidades de la casa matriz en Chile a un país con baja o nula tributación

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Reestructuración para generar un ingreso no renta producto de la venta de un bien inmueble.

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Contrato de rentas vitalicia.

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Utilización de sociedades instrumentales para efectos de eludir el Impuesto de Segunda Categoría y/o Global Complementario

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Sociedad genera pérdida tributaria por la compraventa de acciones a una empresa relacionada extranjera

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Depósito de multinacional en un banco extranjero, el cual a su vez efectúa un préstamo a filial chilena

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Cambio de domicilio de sociedad extranjera con activos en Chile

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Sociedad anónima abierta efectúa préstamo a un accionista domiciliado en el extranjero

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Retiro de utilidades mediante pago de cuentas por cobrar

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Reorganización empresarial con uso de sociedad instrumental

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Seguros con componente de muerte, con pago efectivo de primas que representan traspaso patrimonial

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Ingreso miembros de grupo familiar en sociedad matriz del grupo

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Traslado de obligaciones en contrato para obtener Beneficio Tributario

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Contrato de Asociación o Cuentas en Participación mediante el cual el partícipe aporta un bien inmueble

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Reorganización empresarial mediante la cual se asignan bienes del activo fijo

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Compraventa de bien inmueble mediante enajenación de derechos sociales o acciones

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Contrato de arriendo con promesa de compra venta sobre un bien inmueble para evitar el pago de IVA

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Contrato de apertura de crédito con empresa relacionada a casa comercial

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Reorganización empresarial realizada con el objeto de no generar badwill tributario

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Reorganización empresarial genera extinción de deudas intragrupo y devoluciones fiscales

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Contrato de asociación o cuentas en participación entre sociedades resultantes de proceso de división

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Reorganización empresarial familiar y legitima razón de negocios

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Fusión inversa internacional

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Arriendo de inmueble de alto valor comercial sin generar impuestos

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Transferencia de nuda propiedad de derechos sociales o acciones de sociedad controladora de inversiones familiares

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Contrato de arriendo con opción de compra suscrito con empresa relacionada en el extranjero

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Utilización de cuentas corrientes mercantiles como método de distribución de utilidades

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Aumento de costo de bien inmueble mediante reorganización empresarial

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Préstamos otorgados a sociedad relacionada en el exterior

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Uso de bien social aportado a una fundación

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Reparto o distribución de utilidades en proporciones distintas a lo señalado en estatuto social

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Reorganización empresarial realizada con objeto de evitar impuesto al mayor valor por venta de inmuebles

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Enajenación de activo fijo dentro de una universalidad

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Utilización de un Fondo de Inversión Privado para efectos de remesar flujos al extranjero.

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Aumento de capital con el objeto de evitar posteriores mayores valores en la enajenación de acciones o derechos sociales.

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Emisión de acciones liberadas de pago por Sociedad anónima abierta constituida en Chile, que cuenta con presencia bursátil.

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Préstamos entre relacionadas pactando intereses sobre intereses y prórrogas sucesivas y reiteradas del crédito.

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Transferencia patrimonial de socio o accionista al momento de salida de sociedad.

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Sociedad domiciliada en territorio nacional que goza de franquicias tributarias.

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Utilización de Market Maker con fines distintos a beneficio tributario artículo 107 LIR.

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Localización de utilidades generadas en Chile en jurisdicciones con regimen de tributacion preferencial.

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Utilización de fundación o corporación como vehiculo de inversión.

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Asuncion de riesgos indebidos por sociedad chilena.

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Donación de participaciones sociales a menores de edad en sociedades productivas.

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Donación de sociedad que tiene como unico activo bien inmueble.

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Cuenta bancaria en el extranjero en la cual participan potenciales herederos.

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Compraventas de derechos sociales entre integrantes del mismo grupo familiar.

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Utilización de cuenta corriente mercantil con fines de evitar devengamiento IVA.

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Utilización de sociedad para efectos de obtener devoluciones de impuestos.

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Cesiones de promesa de compraventa de inmubles con fines de evitar IVA

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Utilización de devoluciones de capital provenientes del extranjero para efectos.

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Utilización de fundación o corporación sin fines de lucro por sus fundadores o asociados como una sociedad de profesionales para efectos de evitar el pago de impuestos finales.

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Pérdida Tributaria originada en la venta de la nuda propiedad de acciones o derechos sociales entre empresas relacionadas, que rebaja la base imponible del IDPC

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Créditos que se capitalizan a valor nominal en una sociedad, con el objeto de posteriormente por medio de enajenaciones generar pérdidas tributarias

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Sociedad con domicilio en Chile, asume los riesgos del plan de expansión del grupo transnacional al cual pertenece, generando pérdidas tributarias

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Préstamos de sociedad chilena a empresas del grupo en el extranjero, que encubrirían un retiro de utilidades desde nuestro país.

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Dilución Patrimonial de líder familiar mediante un proceso de conversión del E.I. a una sociedad, a la que luego ingresan sus potenciales herederos.

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Abuso de convenio mediante la utilización de sociedad instrumental para la celebración de contrato de licencia y prestación de servicios.

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Uso indebido de la relación de canje en fusión de sociedades, utilizando como criterio de valoración el capital aportado, para efectos de determinar la participación social en la sociedad absorbente.

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Remesa de utilidades encubiertas, mediante la cesión de un crédito de una empresa relacionada en el extranjero

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Utilización de cuenta corriente mercantil con fines de evitar devengamiento IVA.

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Utilización de sociedad para efectos de obtener devoluciones de impuestos.

Alcance:Nacional Revisar Caso

Cesiones de promesa de compraventa de inmubles con fines de evitar IVA

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