A través de la versión actualizada del Catálogo de Esquemas Tributarios, buscamos describir situaciones de diversa naturaleza –no necesariamente de carácter elusivo- que pueden implicar un potencial de incumplimiento tributario, o respecto de las cuales pondremos especial atención.
Nuestro objetivo es poner a disposición de todos los contribuyentes una guía de consulta que permita prevenir y controlar la obtención de ventajas tributarias indebidas, cuidando los recursos de todos los chilenos.
Descarga Documento completo
Traslado de utilidades de la casa matriz en Chile a un país con baja o nula tributación
Reestructuración para generar un ingreso no renta producto de la venta de un bien inmueble.
Contrato de rentas vitalicia.
Utilización de sociedades instrumentales para efectos de eludir el Impuesto de Segunda Categoría y/o Global Complementario
Sociedad genera pérdida tributaria por la compraventa de acciones a una empresa relacionada extranjera
Depósito de multinacional en un banco extranjero, el cual a su vez efectúa un préstamo a filial chilena
Cambio de domicilio de sociedad extranjera con activos en Chile
Sociedad anónima abierta efectúa préstamo a un accionista domiciliado en el extranjero
Retiro de utilidades mediante pago de cuentas por cobrar
Reorganización empresarial con uso de sociedad instrumental
Seguros con componente de muerte, con pago efectivo de primas que representan traspaso patrimonial
Ingreso miembros de grupo familiar en sociedad matriz del grupo
Traslado de obligaciones en contrato para obtener Beneficio Tributario
Contrato de Asociación o Cuentas en Participación mediante el cual el partícipe aporta un bien inmueble
Reorganización empresarial mediante la cual se asignan bienes del activo fijo
Compraventa de bien inmueble mediante enajenación de derechos sociales o acciones
Contrato de arriendo con promesa de compra venta sobre un bien inmueble para evitar el pago de IVA
Contrato de apertura de crédito con empresa relacionada a casa comercial
Reorganización empresarial realizada con el objeto de no generar badwill tributario
Reorganización empresarial genera extinción de deudas intragrupo y devoluciones fiscales
Contrato de asociación o cuentas en participación entre sociedades resultantes de proceso de división
Reorganización empresarial familiar y legitima razón de negocios
Fusión inversa internacional
Arriendo de inmueble de alto valor comercial sin generar impuestos
Transferencia de nuda propiedad de derechos sociales o acciones de sociedad controladora de inversiones familiares
Contrato de arriendo con opción de compra suscrito con empresa relacionada en el extranjero
Utilización de cuentas corrientes mercantiles como método de distribución de utilidades
Aumento de costo de bien inmueble mediante reorganización empresarial
Préstamos otorgados a sociedad relacionada en el exterior
Uso de bien social aportado a una fundación
Reparto o distribución de utilidades en proporciones distintas a lo señalado en estatuto social
Reorganización empresarial realizada con objeto de evitar impuesto al mayor valor por venta de inmuebles
Enajenación de activo fijo dentro de una universalidad
Utilización de un Fondo de Inversión Privado para efectos de remesar flujos al extranjero.
Aumento de capital con el objeto de evitar posteriores mayores valores en la enajenación de acciones o derechos sociales.
Emisión de acciones liberadas de pago por Sociedad anónima abierta constituida en Chile, que cuenta con presencia bursátil.
Préstamos entre relacionadas pactando intereses sobre intereses y prórrogas sucesivas y reiteradas del crédito.
Transferencia patrimonial de socio o accionista al momento de salida de sociedad.
Sociedad domiciliada en territorio nacional que goza de franquicias tributarias.
Utilización de Market Maker con fines distintos a beneficio tributario artículo 107 LIR.
Localización de utilidades generadas en Chile en jurisdicciones con regimen de tributacion preferencial.
Utilización de fundación o corporación como vehiculo de inversión.
Asuncion de riesgos indebidos por sociedad chilena.
Donación de participaciones sociales a menores de edad en sociedades productivas.
Donación de sociedad que tiene como unico activo bien inmueble.
Cuenta bancaria en el extranjero en la cual participan potenciales herederos.
Compraventas de derechos sociales entre integrantes del mismo grupo familiar.
Utilización de cuenta corriente mercantil con fines de evitar devengamiento IVA.
Utilización de sociedad para efectos de obtener devoluciones de impuestos.
Cesiones de promesa de compraventa de inmubles con fines de evitar IVA
Utilización de devoluciones de capital provenientes del extranjero para efectos.
Utilización de fundación o corporación sin fines de lucro por sus fundadores o asociados como una sociedad de profesionales para efectos de evitar el pago de impuestos finales.
Pérdida Tributaria originada en la venta de la nuda propiedad de acciones o derechos sociales entre empresas relacionadas, que rebaja la base imponible del IDPC
Créditos que se capitalizan a valor nominal en una sociedad, con el objeto de posteriormente por medio de enajenaciones generar pérdidas tributarias
Sociedad con domicilio en Chile, asume los riesgos del plan de expansión del grupo transnacional al cual pertenece, generando pérdidas tributarias
Préstamos de sociedad chilena a empresas del grupo en el extranjero, que encubrirían un retiro de utilidades desde nuestro país.
Dilución Patrimonial de líder familiar mediante un proceso de conversión del E.I. a una sociedad, a la que luego ingresan sus potenciales herederos.
Abuso de convenio mediante la utilización de sociedad instrumental para la celebración de contrato de licencia y prestación de servicios.
Uso indebido de la relación de canje en fusión de sociedades, utilizando como criterio de valoración el capital aportado, para efectos de determinar la participación social en la sociedad absorbente.
Remesa de utilidades encubiertas, mediante la cesión de un crédito de una empresa relacionada en el extranjero
Utilización de cuenta corriente mercantil con fines de evitar devengamiento IVA.
Utilización de sociedad para efectos de obtener devoluciones de impuestos.
Cesiones de promesa de compraventa de inmubles con fines de evitar IVA