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Ediciones Especiales
abril de 2012
86
2 . 0 . 1 . 2
NOTAS AL BALANCE
(1)
La Cuenta
“Otros Ingresos”
incluye los siguientes conceptos:
(a)
Reajustes Crédito Fiscal IVA.....................................................
$ 275.400
(b)
Dividendos percibidos de S.A. chilena.....................................
$ 528.500
(c)
Rentas percibidas por el arrendamiento de bienes raíces no agrícolas afectas al Impuesto de 1ª
Categoría por ser superiores al 11% del avalúo fiscal del inmueble respectivo vigente al 01.01.2012.
Estos bienes raíces se encuentran incorporados en el patrimonio contable y tributario de la soc. de
personas “XY” Ltda..............................................................
$ 1.267.400
(d)
Mayor valor obtenido en venta de acciones de S.A. chilena afecto al Impuesto Único de Primera
Categoría........................
(e)
Utilidad obtenida en venta de bienes físicos del activo inmovilizado.............................................
$ 345.000
$ 4.399.120
(f)
Intereses percibidos por depósitos bancarios afectos al Impuesto de Primera Categoría....................
$ 250.400
Total Otros Ingresos........................................................................
$ 7.065.820
===========
(2)
La Cuenta
“Depreciación”
representa la depreciación acelerada practicada por la empresa a los bienes físicos del activo inmovilizado,
de acuerdo a las normas tributarias del artículo 31 Nº 5 de la Ley de la Renta. Dicha Cuenta incluye la depreciación de un automóvil que
utiliza uno de los socios por valor de................................................................................................................................................................. $
150.000
(3)
La Cuenta
“Costo de Venta”
corresponde al siguiente concepto:
Costo venta por mercadería..............................................
$ 40.000.000
==========
(4)
La Cuenta
“Gastos Generales”
incluye los siguientes conceptos:
(a)
Gastos Administrativos.............................................................
$ 670.000
(b)
Arriendo local de venta.............................................................
$ 870.000
(c)
Reajustes, intereses y multas pagadas al Fisco el 06.07.2011, por impuestos declarados fuera
de plazo...........
$ 267.700
(d)
Donación efectuada el 15.10.2011 a Club Deportivo no aceptada como
gasto.................................................................
$ 187.400
(e)
Patente local comercial............................................................
$ 987.567
(f)
Primas de seguro por local comercial......................................
$ 1.277.740
(g)
Desembolso por reparación automóvil particular utilizado por uno de los socios de la sociedad
efectuado el 20 de Julio de 2011........................................................................................
$ 367.100
(h)
Otros gastos generales relacionados con el giro de la empresa
$ 1.210.700
(i)
Donaciones efectuadas en año comercial 2011:
Fines Sociales, Art. 2° Ley N° 19.885/2003 –Dicbre. 2011.
$ 200.000
Fines Políticos, Art. 8° Ley N° 19.885/2003 –Dicbre. 2011.
$ 80.000
Personas escasos recursos, Art. 46 D.L. N° 3.063/79 – Dicbre.
2011………………………………………………
$ 50.000
Total.................................................................................................
$ 6.168.207
==========
(5)
Las contribuciones de bienes raíces correspondientes al año 2011, por los inmuebles arrendados, se pagaron
dentro de los plazos legales por los siguientes montos:
1ª Cuota 15.04.2011................................................................
$ 26.772
2ª Cuota 21.06.2011................................................................
$ 26.772
3ª Cuota 21.09.2011................................................................
$ 32.400
4ª Cuota 23.11.2011................................................................
$ 32.400
Total............................................................................................
$ 118.344
==========
(6)
La Cuenta
“Corrección Monetaria”
representa la pérdida que sufrió el Capital Propio Tributario durante el año comercial 2011, de
acuerdo a las normas del artículo 41 de la Ley de la Renta.
(7)
La Cuenta
“Pérdida Ejercicio Anterior”
corresponde a la pérdida contable que la empresa obtuvo al 31.12.2010. La Pérdida Tributaria
correspondiente a dicho ejercicio determinada de acuerdo a las normas de la Ley de la Renta, alcanza a $ 2.567.400.
(8)
La Cuenta
“Sueldos”
incluye los sueldos y rentas accesorias pagados al personal durante el ejercicio comercial 2011, de acuerdo al libro
auxiliar de remuneraciones.
(9)
La Cuenta
“Gastos Financieros”
corresponde a los reajustes e intereses pagados a los bancos e instituciones financieras por préstamos
o créditos contratados utilizados como capital de trabajo de la empresa.
II.-
CONFECCION RECUADRO Nº 2 FORMULARIO Nº 22 “BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA”
Código 628
: Se anota el saldo de la cuenta venta por valor de
$ 80.000.000 (+)
Código 629
: Se anotan los intereses percibidos por depósitos bancarios por valor de.........
$ 250.400 (+)
Código 651
: Se anota el saldo de la Cuenta
“Otros Ingresos”,
excluido los intereses
por depósitos bancarios equivalente a ($ 7.065.820 - $ 250.400)
$ 6.815.420 (+)
Código 630
: Se anota el costo de venta representado en la Cuenta Costo de Venta por
mercaderías..................................
$ 40.000.000 (-)
Código 631
: Se anota la suma de los saldos de las cuentas sueldos, honorarios y sueldos
empresarial por valor de...........
$ 16.099.120 (-)
Código 632
: Se anota el saldo de la Cuenta
“Depreciaciones”
por valor de................
$ 1.250.000 (-)
Código 633
: Se anota el saldo de la Cuenta
“Gastos Financieros”
por valor de
$ 1.860.000 (-)
Código 792
: Gastos por donaciones para fines sociales..............................................
$ 200.000 (-)
Código 793
: Gastos por donaciones para fines políticos.............................................
$ 80.000 (-)
Código 772
: Gastos por otras donaciones del artículo 10 Ley N° 19.885 .................
$ 50.000 (-)
Código635
:SeanotaelsaldodelaCuenta
“GastosGenerales”
,Contribucionesde
Bs. Raíces, Impuesto Renta y Castigo Clientes..................................................................
$ 10.180.049 (-)
Código 636
: Se anota la cantidad que resulte de restar a la suma de los
Códigos
(628), (629) y (651) los Códigos (630), (631), (632), (633), (792), (793),
(772) y (635)
, equivalente a ...........................................................................................
$ 17.346.651 (=)
Código 637
: Se anota el saldo deudor de la Cuenta
“Corrección Monetaria”
equivalente a........................................................................................................................
$ 115.500 (-)
Código 639
: Se anota la suma de los gastos rechazados no aceptados como tales
por la Ley de la Renta, debidamente reajustados, de acuerdo al siguiente detalle:
Depreciación automóvil utilizado por el socio.........
$ 150.000 x 1,000 $ 150.000
Reajustes, intereses y multas pagados al Fisco.....
$ 267.700 x 1,016 $ 271.983
Donación Club Deportivo........................................
$ 187.400 x 1,008 $ 188.899
Reparación automóvil socio....................................
$ 367.100 x 1,016 $ 372.974
1ª cuota Contribuciones Bs. Rs................................
$ 26.772 x 1,025 $ 27.441
2ª cuota Contribuciones Bs. Rs................................
$ 26.772 x 1,018 $ 27.254
3ª cuota Contribuciones Bs. Rs................................
$ 32.400 x 1,013 $ 32.821
4ª cuota Contribuciones Bs. Rs................................
$ 32.400 x 1,003 $ 32.497
Castigo Cliente........................................................
$ 400.000 x 1,000 $ 400.000
Impto. Renta A.T.2012...............................................
$ 3.823.498 x 1,000 $ 3.823.498
$ 5.327.367 (+)
Código 794:
Gastos Rechazados por donaciones para Fines Sociales utilizada
como crédito (50%)....................................
$ 100.000 (+)
Código 634
: Se anota el monto de la Pérdida Tributaria del ejercicio comercial 2010,
debidamente reajustada, equivalente a $ 2.567.400 x 1,039............................................
$ 2.667.529 (-)
Código 641
: Se anota el monto del mayor valor obtenido en la venta de acciones de
S.A. chilena afecto al impuesto único de 1ª Categoría equivalente a..................................
..................
$ 345.000 (-)
Código 642
: Se anota el monto de los dividendos percibidos de la S.A. chilena
equivalente a................................................
$ 528.500 (-)
Código 643
: Se anota el valor que resulte de restar a la suma de los
Códigos
(636), (639) y (794),
las cantidades anotadas en los Códigos
(637), (634), (641)
y (642)
que constituye la Renta Líquida Imponible del Impuesto de Primera Categoría
equivalente a .............................................................................
$ 19.117.489 (=)
=============
RECUADRO Nº 2 : BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA
Ingresos del Giro Percibidos o Devengados
628 80.000.000
+
Rentas de Fuente Extranjera
851 -.-
+
Intereses Percibidos o Devengados
629 250.400
+
Otros Ingresos Percibidos o Devengados
651 6.815.420
+
Costo Directo de los Bienes y Servicios
630 40.000.000
-
Remuneraciones
631 16.099.120
-
Depreciación sobre bienes de propiedad del contribuyente
632 1.250.000
-
Intereses Pagados o Adeudados
633 1.860.000
-
Gastos por Donaciones para Fines Sociales
792 200.000
-
Gastos por Donaciones para Fines Políticos
793 80.000
-
Gastos por otras Donaciones según artículo 10 Ley N° 19.885
772 50.000
-
Gastos por Donaciones según Art. 7 Ley N° 16.282/1965
873
-.-
-
Gastos por Inversión en Investigación y Desarrollo
852
-.-
-
Costos y Gastos necesarios para producir las Rentas de Fuente Extranjera
853
-.-
-
Otros Gastos Deducidos de los Ingresos Brutos
635 10.180.049
-
Renta Líquida (o Pérdida)
636 17.346.651
=
Corrección Monetaria Saldo Deudor (Art. 32)
637 115.500
-
Corrección Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32)
638 -.-
+
Gastos Rechazados (Art. 33 Nº 1)
639 5.327.367
+
Gastos Rechazados por Donaciones para Fines Sociales
794 100.000
+
Gastos Rechazados por Donaciones para Fines Políticos
812 -.-
+
Gastos Rechazados por otras Donaciones según Art. 10 Ley N° 19.885
811 -.-
+
Gastos Rechazados por donaciones al FNR (Art. 4 y 9 Ley N° 20.444/2010)
876 -.-
+
Impuesto Específico a la Actividad Minera
827 -.-
-
Pérdidas de Ejercicios Anteriores (Art. 31 Nº 3)
634 2.667.529
-
Ingresos No Renta (Art. 17)
640 -.-
-
Otras Partidas
807 -.-
-
Rentas Exentas Impto. 1ª Categoría (Art. 33 Nº 2)
641 345.000
-
Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art. 33 Nº 2)
642 528.500
-
Renta Líquida (ó Pérdida) antes de rebajar como gasto las donaciones al FNR
874
19.117.489
=
Gastos aceptados por donaciones al FNR (Art. 4 y 9 Ley N° 20.444/2010)
875
-.-
-