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RECUADRO Nº 7: CREDITOS IMPUTABLES AL
IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA Y OTRAS
REBAJAS ESPECIALES (LINEA 37 Y 39)
Crédito por donaciones al FNR según Art. 4°, Ley N°20.444
898
Crédito por donaciones para fines culturales
373
Crédito por contribuciones de bienes raíces
365
5.000.000
Crédito por donaciones para fines educacionales
382
Crédito por donaciones para fines deportivos
761
Crédito por donaciones para fines Sociales
773
Crédito por rentas de zonas francas
392
Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio
366
Otras rebajas especiales
984
Remanente de crédito por bienes físicos del activo inmovilizado proveniente de
Inversiones A.T. 1999-2002
839
Crédito por donaciones Universidades e Inst. Profesionales
384
2.500.000
Crédito por Impto. 1ª Cat. Contribuyentes Art. 14 bis
385
Crédito por inversiones Ley Arica
390
Crédito por inversiones Ley Austral
742
Crédito por impuestos extranjeros, según Arts. 41 A letra A y 41 C
841
Crédito por impuestos extranjeros, según Arts. 41 A letra B y C y 41 C
387
Crédito por inversión privada en actividades de Investigación y Desarrollo Ley
N°20.241/2008
855
.RECUADRO N° 11: DONACIONES
DONACIONES AFECTAS AL LGA
TOTAL
GASTOS
Gastos por donaciones para fines culturales.
986
Gastos por donaciones para fines educacionales.
987
Gastos por donaciones para fines deportivos.
988
Gastos por donaciones para fines sociales.
792
Gastos por donaciones a universidades e instituciones profesionales.
989
10.000.000
Gastos por otras donaciones según artículo 10 Ley N° 19.885.
772
GASTOS
RECHAZADOS
Gastos rechazados por donaciones para fines culturales.
990
Gastos rechazados por donaciones para fines educacionales.
991
Gastos rechazados por donaciones para fines deportivos.
1001
Gastos rechazados por donaciones para fines sociales.
794
Gastos rechazados por donaciones a universidades e instituciones
profesionales.
993
8.150.000
Gastos rechazados por otras donaciones según artículo 10 Ley N°
19.885.
811
DONACIONES NO
AFECTAS AL LGA
TOTAL
GASTOS
Gastos por donaciones al FNR según Ley N° 20.444/2010
994
Gastos por Donaciones para fines Políticos.
793
Gastos por donaciones según Art. 7° Ley N° 16.282/1965
873
GASTOS
RECHAZADOS
Gastos rechazados por donaciones al FNR según (Art. 4° y 9° Ley N°
20.444/2010).
876
Gastos Rechazados por Donaciones para Fines Políticos.
812
Gastos rechazados por donaciones según Art. 7° Ley N° 16.282/65
1002
EJEMPLO N° 4
Antecedentes:
Ø
Donación efectuada según Art. 31 N° 7 LIR a valor nominal
Ø
Donación reajustada
(Supuesto)
…………………………….
Ø
Ajuste donación al LGA
Ø
5% s/Renta Líquida registrada en
Código (636)
Recuadro
N° 2 F-22 agregada donación reajustada ($ 60.000.000 +
$ 5.000.000)……………………………………………...
Ø
Determinación gasto aceptado por donación
Ø
Donación ajustada al LGA……………………………….
Ø
Topes gasto por donación
Ø
2% RLI: 60.000.000 deducida donación, ó………………
Ø
1,6%
o
CPT
(Supuesto)
…………………………………..
Ø
Donación aceptada como gasto.
Tope mayor
a registrar
en
Código (973) Recuadro N° 2 F-22
…………………..
Ø
Determinación gasto rechazado por donación
Ø
Donación efectuada………………………………………
Ø
Menos:
Donación ajustada al LGA……………………...
Ø
Donación ajustada al LGA……………………………….
$ 65.000.000
$ 5.000.000
$ (3.250.000)
$ 3.250.000
$ 4.800.000
$ 5.000.000
$ 3.250.000
$ 3.250.000
$ 1.200.000
$ 1.000.000
$ 1.200.000
$ 1.750.000