759 / 808
759
Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art.33 N°2)
642
-
Renta Líquida (ó Pérdida) antes de rebajar como gasto donaciones
972
120.000.000
=
Gastos aceptados por donaciones
973
5.000.000
-
Rentas Exentas de Impuesto de Primera Categoría (Art. 14 quáter y Art. 40 N° 7).
868
-
Renta Líquida Imponible (o Pérdida Tributaria)
643
115.000.000
=
Base Imponible Renta Presunta
808
Rentas afectas al Impuesto Único de Primera Categoría
758
Rentas por arriendos de Bienes Raíces Agrícolas
809
Rentas por arriendos de Bienes Raíces No Agrícolas
759
Otras rentas afectas al Impuesto de Primera Categoría
760
Renta Neta de Fuente Extranjera (artículo 41 A letra D N° 6)
974
Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en leasing
975
Total de cantidades adeudadas, pagadas o abonadas a relacionados en el exterior (Arts. 31
Inciso 3° y 59 LIR
976
RECUADRO Nº 7: CREDITOS IMPUTABLES AL
IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA Y OTRAS
REBAJAS ESPECIALES (LINEA 37 Y 39)
Crédito por donaciones al FNR según Art. 4°, Ley N°20.444
898
5.000.000
Crédito por donaciones para fines culturales
373
Crédito por contribuciones de bienes raíces
365
Crédito por donaciones para fines educacionales
382
Crédito por donaciones para fines deportivos
761
Crédito por donaciones para fines Sociales
773
Crédito por rentas de zonas francas
392
Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio
366
Otras rebajas especiales
984
Remanente de crédito por bienes físicos del activo inmovilizado proveniente de
Inversiones A.T. 1999-2002
839
Crédito por donaciones Universidades e Inst. Profesionales
384
Crédito por Impto. 1ª Cat. Contribuyentes Art. 14 bis
385
Crédito por inversiones Ley Arica
390
Crédito por inversiones Ley Austral
742
Crédito por impuestos extranjeros, según Arts. 41 A letra A y 41 C
841
Crédito por impuestos extranjeros, según Arts. 41 A letra B y C y 41 C
387
Crédito por inversión privada en actividades de Investigación y Desarrollo Ley
N°20.241/2008
855
.RECUADRO N° 11: DONACIONES
DONACIONES AFECTAS AL
LGA
TOTAL
GASTOS
Gastos por donaciones para fines culturales.
986
Gastos por donaciones para fines educacionales.
987
Gastos por donaciones para fines deportivos.
988
Gastos por donaciones para fines sociales.
792
Gastos por donaciones a universidades e instituciones profesionales.
989
Gastos por otras donaciones según artículo 10 Ley N° 19.885.
772
GASTOS
RECHAZADOS
Gastos rechazados por donaciones para fines culturales.
990
Gastos rechazados por donaciones para fines educacionales.
991
Gastos rechazados por donaciones para fines deportivos.
1001
Gastos rechazados por donaciones para fines sociales.
794
Gastos rechazados por donaciones a universidades e instituciones
profesionales.
993
Gastos rechazados por otras donaciones según artículo 10 Ley N° 19.885.
811
DONACIONES NO
AFECTAS AL LGA
TOTAL
GASTOS
Gastos por donaciones al FNR según Ley N° 20.444/2010
994
10.000.000
Gastos por Donaciones para fines Políticos.
793
Gastos por donaciones según Art. 7° Ley N° 16.282/1965
873
GASTOS
RECHAZADOS
Gastos rechazados por donaciones al FNR según (Art. 4° y 9° Ley N°
20.444/2010).
876
5.000.000
Gastos Rechazados por Donaciones para Fines Políticos.
812
Gastos rechazados por donaciones según Art. 7° Ley N° 16.282/65
1002
EJEMPLO N° 6
Antecedentes:
Ø
Donación efectuada para fines políticos a valor nominal……
Ø
Donación reajustada
(Supuesto)
…………………………….
Ø
Ajuste donación al LGA
Ø
Donación no afecta al LGA
Ø
Determinación gasto aceptado por donación
Ø
Donación efectuada………………………………………
Ø
Tope:
1% s/Renta Líquida registrada en el
Código (636)
Recuadro N° 2 F-22
rebajada donación…………………
$ 80.000.000
$ 4.800.000
$ 5.000.000
$ 5.000.000
$ 800.000