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186
Ø
Límite Global Absoluto (LGA):
Ø
20% s/$ 55.748.364…...………………………………………………………..
$ 11.149.673
Ø
320 UTM Dic. 2015…………………………………………………………….
$ 14.385.600
Ø
Donación ajustada al LGA menor……..…………………………………………..
$ 11.149.673
Ø
Monto crédito a registrar en
Código (867)
Línea 27 F-22: 50% s/$ 11.149.673...
$ 5.574.837
Ø
Monto gasto a registrar en
Código (872)
Recuadro N° 1 F-22: 50% s/$
11.149.673…………………………………………………………………………
$ 5.574.837
Ø
Monto donación reajustada……………………………………………………......
$ 12.000.000
Ø
Donación ajustada al LGA menor………………………………………………… $ (11.149.673)
Ø
Monto donación que se pierde definitivamente…………………………………...
$ 850.327
Ø
El crédito por IPE asociado a los honorarios de fuente extranjera se registra en el
Código (746)
de
la Línea 32 del F-22 y el incremento por igual concepto se anota en el
Código (856)
del Recuadro
N° 1 de dicho Formulario, determinado de la siguiente manera:
Ø
Honorario Líquido percibido actualizado al 31.12.2015 ………………………….
$ 15.000.000
Ø
Menos:
Gastos efectivos asociados actualizados al 31.12.2015…………………..
$ (2.000.000)
Ø
Honorario Neto o Renta Neta de Fuente Extranjera (RENFE), según lo dispuesto
por el inciso final del artículo 41C LIR, en concordancia con lo establecido en el
N° 6 de la Letra D) del Artículo 41A de la misma ley...…………………………..
$ 13.000.000
Ø
Impuesto Pagado en el Extranjero (IPE)…………………………………………..
$ 6.000.000
Ø
Determinación crédito por IPE:
Honorario Líquido $ 15.000.000 x 35% =
$ 8.076.923
0,65
Ø
Tope:
35% sobre RENFE según lo dispuesto por el inciso final del artículo 41C
LIR, en concordancia con lo establecido en el N° 6 de la letra D) del artículo 41
A de la misma ley: $ 19.000.000 x 35% ($ 15.000.000 – $ 2.000.000 + $
6.000.000)………………………………………………………………………...
$ 6.650.000
Ø
IPE actualizado al 31.12.2015…………………………………………………….
$ 6.000.000
Ø
Monto crédito a utilizar
(Tope menor)
……..…………………………………….
$ 6.000.000
Ø
Rentas de fuente chilena
Ø
Honorarios percibidos actualizados al 31.12.2015
$ 60.000.000
Ø
Participación en Sociedades de Profesionales
$ 5.000.000
$ 65.000.000
Ø
Rentas de fuente extranjera
Ø
Honorarios percibidos actualizados al 31.12.2015
$ 15.000.000
Ø
Incremento por crédito por IPE
$ 6.000.000
$ 21.000.000
Ø
Total rentas
$ 86.000.000
Ø
Distribución IGC entre rentas de Fuente Chilena y Extranjera por aplicación de lo dispuesto por
el inciso final del N° 3 del artículo 41C de la LIR, en concordancia con lo establecido por el N° 7
de la Letra D) del artículo 41A de la misma ley.
Rentas
Monto
Proporción
IGC
Determinado
IGC que corresponde a las
rentas de fuente chilena y
extranjera
Rentas de Fuente Chilena
$ 65.000.000
75,58%
$ 5.650.364
$ 4.270.545
Rentas de Fuente Extranjera $ 21.000.000
24,42%
$ 5.650.364
$ 1.379.819
Total
$ 86.000.000
100%
$ 5.650.364
Ø
Crédito por IPE determinado
(tope menor)
$ 6.000.000
Ø
Crédito que se reconoce como imputable al IGC correspondiente a las rentas de