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II.- DESARROLLO
(a) Cálculo Crédito Total Disponible (CTD)
$ 10.000.000 x 0,32 = $ 4.705.882
0,68
(b) Límites del crédito por IPE
Ø
Monto IPE actualizado………………………………………………
Ø
Monto crédito por IPE determinado…………………………………
Ø
CTD se considera monto menor……………………………………..
$ 5.500.000
$ 4.705.882
$ 4.705.882
(c) Cálculo CTD imputable al IDPC
Ø
Dividendo percibido del extranjero, incluido CTD, afecto al IDPC a
través de la Línea 37 del F-22, con tasa 22,5% s/ 14.705.882 ($
10.000.000 + $ 4.705.882)…………………………………………..
Ø
Menos:
CTD imputable al IDPC……………………………………
Ø
IDPC a pagar………………………………………………………...
$ 3.308.823
$ (3.308.823)
$ 0
(d) Cálculo CTD imputable al IGC
Ø
Monto CTD………………………………………………………….
Ø
Menos:
CTD imputable al IDPC……….…………………………...
Ø
CTD imputable al IGC………………………………………………
$ 4.705.882
$ (3.308.823)
$ 1.397.059
(e) Cálculo IGC que corresponde a rentas de fuente chilena y extranjera por
aplicación de lo dispuesto por el N° 7 de la letra D) del artículo 41A de la LIR
Tipo de rentas
(1)
Monto renta
(2)
Porcentaje
(3)
Total IGC
(4)
IGC que
corresponde a rentas
de fuente chilena y
extranjera
(4 x 3) = (5)
Rentas de Fuente
Chilena
$ 70.000.000
82,6%
$ 17.337.115
$ 14.320.457
Rentas de Fuente
Extranjera, incluido
crédito por IPE
$ 14.705.882
17,4%
$ 17.337.115
$ 3.016.658
Total
$ 84.705.882
100%
$ 17.337.115
(f) Créditos imputables al IGC
Ø
Crédito por IDPC con derecho a imputación sólo hasta monto del
IGC correspondiente a las rentas de fuente extranjera a registrar en
el Código (608) de la Línea 25 del F-22…………………………….
Ø
CTD imputable al IGC determinado por Impuestos Extranjeros a
registrar en el Código (746) de la Línea 32 del F-22………….…….
$ 3.016.658
$ 1.397.059
(g) Crédito por IDPC no imputable a ningún impuesto
Ø
Crédito por IDPC sin derecho a devolución determinado…………..
Ø
Menos:
Crédito por IDPC imputable al IGC………………………..
Ø
Crédito por IDPC no imputable a ningún impuesto…………………
$ 3.308.823
$ (3.016.658)
$ 292.165