FALLOS TRIBUTARIOS EN MATERIA PENAL 2005
En esta página encontrará diversos fallos dictados por los Tribunales Ordinarios de Justicia en materia penal tributaria, tanto en el sistema inquisitivo como por aplicación de la Reforma Procesal Penal.


Código Tributario – Artículo 97 N° 5 - Código de Procedimiento Penal – Artículos 108, 111, 481, 488, 500, 501 y 533.  Word
No es posible considerar que un imputado no actuó con dolo al omitir declaraciones de impuesto, si se trata de un egresado de Derecho que tiene relaciones sociales que permiten presumir que conocía sus obligaciones tributarias.

33 JUZGADO DEL CRIMEN DE SANTIAGO - 29.07.2005 – QUERELLA – S.I.I. C/ ALBERTO FOUILLIOUX AHUMADA - ROL 17369-5 – JUEZA SRA. ELEONORA DOMINGUEZ DELLEPIANE.

Código Tributario – Artículos 97 N°4 incisos 2° y 112 inciso 1° – Código Penal – Artículos 11 N° 6 y 103 - Código de Procedimiento Penal – Artículos 108 a 111, 500, 501, 503, 504 y 505.  Word
No existe reiteración de delitos si la defraudación tributaria se configura por el encadenamiento de actos en una relación unitaria que, en total, dan por establecido el hecho punible por el cual se acusó al procesado.

JUZGADO DE LETRAS DE TALCA - 01.09.2005 – QUERELLA – S.I.I. C/ MANUEL SEGUNDO VELIZ VELIZ - ROL 46897 – JUEZ SR. GERARDO BERNALES ROJAS.

Código Tributario – Actual Texto – Artículos 97 N° 4 incisos 1° y 2°, 111 y 112 – Código Penal – Artículo 68 – Código de Procedimiento Penal – Artículo 509.  Word
Si el Servicio de Impuestos Internos presenta una querella debidamente fundada, con causales concretas y puntuales, acompañando documentos e informes periciales que la fundan, recae en el contribuyente el deber de acreditar la veracidad de las transacciones.

JUZGADO DE LETRAS DE LOS LAGOS - 01.10.2005 – QUERELLA – S.I.I. C/ PATRICIO ENRIQUE ALBRECHTT CARRILLO - ROL 20.809 – JUEZ TITULAR SR. RODRIGO HORMAZABAL MONTECINO.

Código Tributario – Actual Texto – Artículos 97 N° 4 incisos 1°, 2°, 3° y 4°, 111 y 112 - Código Penal – Artículos 11N° 1 y 6, 15 N° 1, 18, 28, 50 y 68 y 69 – Código de Procedimiento Penal – Artículos 108, 109, 481, 488, 500, 509 y 533.  Word
Existiendo un concurso real de los delitos contemplados en los incisos 1°, 2° y 3° del N° 4 del artículo 97 del Código Tributario, y habiéndose hecho uso de facturas falsas para su comisión, debe aplicarse la pena mayor asignada al delito más grave, aumentada en uno, dos o tres grados, de acuerdo al artículo 112 del mismo texto legal.

CUARTO JUZGADO DEL CRIMEN DE SAN MIGUEL - 06.12.2005 – QUERELLA – S.I.I. C/ HECTOR DONOSO VELIZ - ROL 83964 – JUEZ SR. RODRIGO EDUARDO ORTIZ CASTILLO.

Código Tributario – Actual Texto – Artículo 97 N° 4 inciso final - Código Penal – Artículos 11N° 1 y 6, 15 N° 1, 18, 68 y 70 – Código de Procedimiento Penal – Artículos 108, 109, 481, 488, 500 y 533.  Word
Se configura el delito contemplado en el inciso final del N° 4 del artículo 97 del Código Tributario, a pesar de que quienes utilizaron las facturas facilitadas no fueron condenados por un delito contemplado en ese número, sino que fueron sancionados de acuerdo al N° 11 de dicho artículo.

SEGUNDO JUZGADO DEL CRIMEN DE VALDIVIA - 06.12.2005 – QUERELLA – S.I.I. C/ PATRICIO CAYUÑIR Y OTRO - ROL 2250-2003 – JUEZA SUPLENTE SRA. SANDRA PAOLA VALENZUELA KELLY.

Código Penal - Artículos 68 bis y 197 incisos 1° y 2° – Código de Procedimiento Penal – Artículos 514 y 527.  Word
Una factura que fue manipulada con la finalidad de aparentar un acto que no existió no puede clasificarse como instrumento privado mercantil, porque no es representativa de acto de comercio alguno.

CORTE DE APELACIONES DE VALDIVIA - 15.12.2005 – RECURSO DE APELACION – S.I.I. C/ JORGE TIZNADO BARRIOS - ROL 699-2005– MINISTROS SRES. DARIO CARRETTA – JUAN IGNACIO CORREA – ABOGADA INTEGRANTE SRA. HELGA STEFFEN.

Código Tributario – Actual Texto – Artículo 97 N° 4 incisos 2° y 4°.  Word
Procede aplicar la circunstancia agravante del inciso 4° del N° 4 del artículo 97 del Código Tributario, al haberse empleado una escritura pública ideológicamente falsa para la creación de una persona jurídica utilizada maliciosamente para defraudar al Fisco.

13° JUZGADO DEL CRIMEN DE SANTIAGO – 12.09.2005 – QUERELLA - - ROL N° 128.533 - SII C/ OSVALDO FERNANDEZ ORREGO – PRONUNCIADA POR DOÑA MARIA ANGELICA RODRIGUEZ MUNIZAGA, JUEZ SUBROGANTE.

Código Tributario – Actual Texto – 97 N° 4 incisos 1° y 2°..  Word
Siendo los delitos de que resulta responsable un procesado reiterados y conexos, corresponde aplicar la pena mayor asignada al delito más grave.

JUZGADO DE LETRAS DE ANCUD – 26.09.2005 – QUERELLA POR DELITO TRIBUTARIO - SII C/ FELIX FRANCHIS HERMOSILLA - ROL 31.085-3 – DICTADA POR DOÑA MARIA LUISA DIAZ CASTILLO, JUEZ TITULAR.

Código Tributario – Actual Texto – Artículos 97 N° 4 incisos 2° y 4°, 111 y 112 - Código Penal – Artículos 11N° 6, 15 N° 1, 18, 29, 50 y 68 bis – Código de Procedimiento Penal – Artículos 108, 109, 481, 488, 500, 509 y 533.  Word
Corresponde aplicar la pena mayor asignada al delito más grave cuando se comete el delito contemplado en el inciso 2° del N° 4 del artículo 97 del Código Tributario mediante el uso de facturas falsas.

PRIMER JUZGADO DEL CRIMEN DE TEMUCO - 08.09.2005 – QUERELLA – S.I.I. C/ OMAR SAMUEL SOTO JARA - ROL 112496 – JUEZ SUBROGANTE SR. CACIANO BAEZ VILLA.

Código Tributario – Actual Texto – Artículo 97 N° 4 incisos 1°, 2° y 4° y 112.  Word
Emplear facturas falsas forma parte del tipo penal del artículo 97 N°4 incisos 1° y 2° del Código Tributario, razón por la cual no puede, a su vez, considerarse como agravante de dicho delito.

SEGUNDO JUZGADO DEL CRIMEN DE VALDIVIA - 30.06.2005 – SII C/ RICARDO NOEL MARTINEZ SALINA – QUERELLA - ROL 2627-2002 – JUEZA SRA. MACARENA REBOLLEDO.