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DESARROLLO
Líneas y Códigos del F-
22 a utilizar por:
Sociedad
de
Personas
“El Alamo
Ltda”
Socio de
Sociedad
de
Personas
(a)
Determinación de los créditos por impuestos pagados en el exterior
(a.1)
Determinación del impuesto de retención que afectó al dividendo en el
exterior.
($ 15.000.000: 0,85 = $ 17.647.059 x 15%)………………………………...
(a.2)
Determinación del impuesto a la renta que afectó al dividendo en el exterior
a nivel de la sociedad anónima extranjera receptora de la inversión por ser el
impuesto de retención aplicado en el exterior inferior a la tasa del IDPC en
Chile.
($ 15.000.000 : 0,85 = $ 17.647.059) : 0,70 = $ 25.210.084 x 30%..........
(a.3)
Renta líquida percibida del exterior (dividendo neto descontados impuestos
pagados en el exterior) convertida a moneda nacional por tipo de cambio
“
observado
” de la moneda extranjera del que se trate vigente a la fecha de la
percepción…………………………………………………………………...
Renta Bruta generada en el exterior ……………………….………………….
(a.4)
Total impuestos que afectaron al dividendo en el exterior.
Ø
Impuesto de retención a la remesa del dividendo …………….………….
Ø
Impuesto a la renta a nivel de la empresa…………………………………
Total impuestos externos ……………………………………………...…..
$ 2.647.059
$ 7.563.025
$ 15.000.000
$ 25.210.084
$ 2.647.059
$ 7.563.025
$ 10.210.084
DESARROLLO
Sociedad
de
Personas
“El Álamo
Ltda.”
Socio de
Sociedad
de
Personas
(b)
Determinación del Crédito Total Disponible a utilizar en Chile
Ø
Impuestos pagados en el exterior …………………………………..
Ø
Límite 32%s Renta Externa
$ 15.000.000: 0,68 = $ 22.058.824 x 32% ……………………………
Ø
Límite 32%s Renta Neta de Fuente Extranjera
Renta Externa ………...…………………….................. $ 15.000.000
Más:
Crédito Total Disponible…………………...…… $ 7.058.824
Menos
: Gastos asociados a renta externa……………... $ (1.000.000)
Renta Neta Fuente Extranjera
(RENFE)
……………..... $ 21.058.824
Ø
Límite 32%s $ 21.058.824 ………………………………….……
Ø
Se considera límite menor ………………………………….…….
$ 10.210.084
$ 7.058.824
$ 6.738.824
……………….
$ 6.738.824
Código
(932)
Recuadro
N°6 F-22