Ley de Impuesto a la Renta

Renta – Actual Ley Sobre Impuesto a la – Art. 12, Art. 41A, Art. 41C, Art. 41G, Letra C) (Ord. Nº 2716, de 26-12-2017) | Word

Aplicación de los artículos 41 A y 41G de la Ley sobre Impuesto a la Renta, al fondo de inversión que indica.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 107, N°1, Letra c) – Oficio N° 1076, de 2017. (Ord. Nº 2715, de 26-12-2017) | Word

Solicitud de aclaración y reconsideración del Oficio Ord. N° 1076, de fecha 19 de mayo de 2017. (Tributación del artículo 107 de la LIR)

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Ley N° 19.518, de 1997, Art. 36. (Ord. Nº 2714, de 26-12-2017) | Word

Beneficios tributarios para empresas que capaciten a personas que se encuentren cumpliendo penas privativas de libertad.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 21, Art. 30, Art. 31 – Circular N° 71, de 2015. (Ord. Nº 2660, de 19-12-2017) | Word

Tratamiento tributario de desembolsos incurridos en virtud de Convenios celebrados con Comunidades Indígenas y una Municipalidad.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 15, Art. 19, Art. 29, Art. 30 – Circular N° 49, de 1996. (Ord. Nº 2659, de 19-12-2017) | Word

Tratamiento del subsidio pagado por el Estado de Chile a un concesionario por la construcción de una obra pública, en el caso en que tal subsidio excede del respectivo costo de construcción.

Ventas y Servicios – Nuevo Texto – Actual Ley Sobre Impuesto a las – Art. 2, N°2, Art. 15, Art. 29, Art. 30 – Circular N°49, de 1996. (Ord. Nº 2641, de 15-12-2017) | Word

Tratamiento tributario del subsidio pagado por el Estado al concesionario como aporte a la construcción de una obra de uso público, cuando excede del costo de ésta.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 17, N°7, Art. 17, N°8, letra f), Art. 107 – Ley N° 19.396, Art. 33 – Ley N° 18.401, Art. 11. (Ord. Nº 2639, de 15-12-2017) | Word

Solicita pronunciamiento sobre los efectos tributarios derivados del cumplimiento de la obligación subordinada de los bancos.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 17, N°9 – Ley N° 16.271, Art. 24 – Oficio N° 1209, de 2017. (Ord. Nº 2638, de 15-12-2017) | Word

Solicita confirmar criterios que indica sobre tributación aplicable a donaciones desde el exterior.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la –Art. 17, N°27 – Ley N° 19.070, Art. 5 transitorio – Oficios N° 785, de 2007 y N° 741, de 2017. (Ord. Nº 2606, de 07-12-2017) | Word

Tratamiento tributario del complemento de zona dispuesto en el artículo 5° transitorio de la Ley N°19.070, sobre Estatuto de los Profesionales de la Educación

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – oficios N° 2454, de 2001 y N° 829, de 2013. (Ord. Nº 2605, de 07-12-2017) | Word

Tratamiento tributario del precio pagado por un tercero a un arrendatario por la cesión de sus derechos en un contrato de arriendo con opción de compra.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 39, N°1, Art. 33, N°2, letra a) – Circular N° 49, de 2016. (Ord. Nº 2604, de 07-12-2017) | Word

Participaciones sociales y dividendos percibidos por un empresario individual acogido al régimen de imputación parcial de crédito.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 17, N°8 – Ley N° 20.712, Art. 82, letra A, letra b). (Ord. Nº 2603, de 07-12-2017) | Word

Situación tributaria de las ganancias de capital obtenidas en la enajenación de cuotas de Fondos Mutuos.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 10, Art. 58, N°3 – Ley N° 20.630, de 2012. (Ord. Nº 2602, de 07-12-2017) | Word

Consulta criterio acerca del responsable solidario del Impuesto Adicional del artículo 58 N° 3 de la LIR.

Ventas y Servicios – Nuevo Texto – Actual Ley Sobre Impuesto a las – Art. 40, N°1 – Ley N° 19.631, Art. 41 – Decreto Ley N° 1305, de 1975, Art. 26. (Ord. Nº 2598, de 07-12-2017) | Word

Consulta sobre vigencia de exenciones tributarias contenidas en el artículo 49 de la Ley N° 16.391, que crea el Ministerio de Vivienda y Urbanismo.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Decreto Ley N°1604, de 1976, Art. 14 – Oficio N° 3320, de 2016. (Ord. Nº 2582, de 06-12-2017) | Word

Solicita pronunciamiento sobre alcance del artículo 14 del decreto ley N° 1.604 de 1976.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 17, N°8 letra b), Art. 42, N°2. (Ord. Nº 2541, de 29-11-2017) | Word

Consulta si una persona natural en el caso que indica, constituye para efectos del artículo 17, N°8 de la LIR un contribuyente que determina IDPC sobre rentas efectivas.

RENTA – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LA – ART. 58, N°1 – CÓDIGO TRIBUTARIO, ART. 64 – CIRCULAR N° 45, DE 2001. (Ord. Nº 2410, de 06-11-2017) | Word

Inhibición de la facultad de tasación, en el aporte de acciones de una sociedad constituida en Chile.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 21 – Ley N° 18.045, Art. 100 – Circulares N° 71, de 2015, N° 39, de 2016 – Oficio N° 2946, de 2015. (Ord. Nº 2409, de 06-11-2017) | Word

Solicita confirmar la vigencia de las conclusiones del Oficio N° 2.946, del 2015, sobre el hecho gravado del literal ii), del inciso 3°, del artículo 21 de la LIR

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 10, Art. 58, N°3 – Código Tributario, Art. 64 – Ley N° 18.046, Art. 99. (Ord. Nº 2408, de 06-11-2017) | Word

Facultad de tasación e Impuesto Adicional en fusiones de sociedades extranjeras.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Código Tributario, Art. 65, N°1, Art. 68 – Resolución Exenta N° 36, de 2011. (Ord. Nº 2403, de 06-11-2017) | Word

Aplicación de la Resolución Ex. N° 36, de 2011 de este Servicio, que establece un procedimiento simplificado para otorgar RUT y eximir de determinadas obligaciones a contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 59, N°2 – Circular N°62, de 1997. (Ord. Nº 2402, de 06-11-2017) | Word

Aplicación del Impuesto Adicional a las cantidades pagadas por auspicios y patrocinios en el extranjero.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 10, Art. 58, N°3 – Código Tributario, Art. 64 – Ley N° 18.046, art. 99 – Circular N° 14, de 2014. (Ord. Nº 2401, de 06-11-2017) | Word

Efectos tributarios de una reorganización efectuada en el extranjero, de un grupo empresarial que tiene inversiones en Chile.

Renta Actual Ley sobre Impuesto a la Art. 63, Art. 14 Letra B) Oficios Numeros 1985, de 2015 y 876, de 2016. (Ord. Nº 2400, de 06-11-2017) | Word

Solicita se confirme aplicacion de criterios contenidos en oficios Numeros 1985, de 2015, 876 y 1385, de 2016, a una reestructuracion empresarial efectuada en el exterior, en los terminos que indica.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 41 G, Letra D, N°6 – Circular N° 40, de 2016 – Oficio N° 3106, de 2016. (Ord. Nº 2399, de 06-11-2017) | Word

Rentas pasivas percibidas o devengadas en el ejercicio por entidades controladas en el exterior, a considerar para los fines de apreciar el límite de 2.400 Unidades de Fomento establecido en el N° 6, de la letra D.- del artículo 41 G, de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR).

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 14 ter, Letra A) – DFL N° 341, de 1977, Art. 23 – Circular N° 69, de 2014 – Ley N° 20.899, Art. 8, N°4, letras d) y e). (Ord. Nº 2398, de 06-11-2017) | Word

Aplicación de las normas del artículo 14 Ter A) de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR), en el caso de los contribuyentes sujetos al régimen de Zona Franca, y tratamiento de ingresos no renta que establecen el Decreto Ley N° 889 de 1975 y el Decreto con Fuerza de Ley N° 15 de 1981.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 40, N°4. (Ord. Nº 2396, de 06-11-2017) | Word

Solicitud de exención establecida en el artículo 40 N° 4 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 31 – Código Tributario, Art. 64 – Circular N° 68, de 2010. (Ord. Nº 2357, de 26-10-2017) | Word

Gastos necesarios efectuados por una fundación.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 2, N°1 – Oficios N° 1646, de 2009, N° 2024, de 2010, N° 328, de 2011 y N° 2061, de 2012. (Ord. Nº 2356, de 26-10-2017) | Word

Reembolso de gastos efectuados a una Fundación por mandantes ubicados dentro del territorio nacional.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 31 – Ley N° 20.551, de 2011, Art. 58, Art. 3, letra q). (Ord. Nº 2355, de 26-10-2017) | Word

Cómputo del plazo establecido en el artículo 58 de la Ley N° 20.551, en el caso de una empresa minera que ha iniciado sus operaciones antes de la entrada en vigencia de dicha Ley.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 21, Art. 30, Art. 31, Art. 41, N°1. (Ord. Nº 2354, de 26-10-2017) | Word

Consulta sobre cuál es el valor de los vehículos automóviles a considerar en el cálculo del Capital Propio Tributario.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 20, N°5 – Art. 41. (Ord. Nº 2353, de 26-10-2017) | Word

Consulta sobre corrección monetaria de las monedas de oro canadienses denominadas “Canadian Maple Leaf Gold Coin”.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la. (Ord. Nº 2352, de 26-10-2017) | Word

Tratamiento tributario de las cuotas periódicas entregadas por accionistas de una S.A. con el propósito de financiar su giro, respecto de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 14, Letra C), N°1, Art. 17, N°8, Art. 39, N°3 – Ley N° 20.780, de 2014 – Circular N° 44, de 2016. (Ord. Nº 2299, de 23-10-2017) | Word

Habitualidad en la permuta de bienes raíces o de derechos o cuotas respecto de tales bienes poseídos en comunidad.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 14, Letra A), N°2, Art. 17, N°7 – Ley N° 18.046, Art. 94, Art. 100. (Ord. Nº 2230, de 16-10-2017) | Word

Solicita pronunciamiento sobre materia de división de sociedades, luego de la reforma tributaria.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 59 – Ley N° 17.336, de 1970, Art. 17 – Oficios N° 1692, de 2016 y N° 2281, de 1996. (Ord. Nº 2228, de 13-10-2017) | Word

Tratamiento tributario de las cantidades pagadas desde Chile, a proveedores de contenido audiovisual, domiciliados o residentes en el extranjero.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 59 – Ley N° 17.336, de 1970, Art. 18 – Oficios N° 1692, de 2016 y N° 2281, de 1996. (Ord. Nº 2227, de 13-10-2017) | Word

Tratamiento tributario de las cantidades pagadas desde Chile, a proveedores de contenido audiovisual, domiciliados o residentes en el extranjero.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art.42 ter – Ley N° 19768, Art. 6 transitorio – D.L. N° 3500, Art. 71. (Ord. Nº 2124, de 22-09-2017) | Word

Tributación de un nuevo retiro de excedentes de libre disposición por un pensionado que ejerció la opción establecida en el artículo 6° transitorio de la Ley N° 19.768.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. Art. 42, N°1, Art. 45, Art. 75, Art. 95 – Circular N° 6, de 2013 – Oficio N° 130 de 2015. (Ord. Nº 2123, de 22-09-2017) | Word

Retención de Impuesto Único de Segunda Categoría en caso de desafiliación del sistema de Pensiones establecido en el D.L. N°3.500, efectuada en conformidad a la Ley N°18.225 – Posibilidad de reliquidación anual de Impuesto Único de Segunda Categoría, de conformidad con el artículo 47 de la LIR.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Ley N° 20.780, Art. 3° transitorio, Numeral I, N°11 – Oficio N° 1598, de 2017. (Ord. Nº 2108, de 22-09-2017) | Word

Impuesto Sustitutivo al FUT del artículo 3° transitorio, numeral I.-, N°11 de la Ley N°20.780, complementado por el artículo 1° transitorio de la Ley N°20.899.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 17, N°8, Art. 20, N°1, Art. 21, Art. 39, N°3, Art. 65. (Ord. Nº 2107, de 22-09-2017) | Word

Se ha recibido en esta Dirección Nacional, su presentación indicada en el antecedente, mediante la cual solicita se confirme si la exención de Impuesto de Primera Categoría establecida en el artículo 39 N° 3 de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR), es aplicable a un empresario individual para todos los efectos tributarios.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 40N°1 – Ley N° 18.689, Art. 9. (Ord. Nº 2018, de 07-09-2017) | Word

Situación tributaria del Instituto de Previsión Social, frente a la Ley sobre Impuesto a la Renta.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 31, N°9 – Oficios N°’s 654, de 2006 y 190, de 2011. (Ord. Nº 2013, de 06-09-2017) | Word

Tratamiento tributario de los pagos efectuados por una compañía generadora de electricidad a otra compañía generadora, con el objeto de adquirir la posición contractual de esta última en contratos suscritos con terceros para el suministro de electricidad.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 41 F, Art. 59 – Ley N° 20.780, de 2014. (Ord. Nº 2012, de 06-09-2017) | Word

Alcance de la norma contenida en el numeral XVIII del artículo tercero transitorio de la Ley N° 20.780, sobre exceso de endeudamiento.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 17, N°1 – D.F.L. N° 341, de 1977, Art. 23 – Circular N° 44, de 2001– oficio N° 1007, de 1991. (Ord. Nº 2011, de 06-09-2017) | Word

Tratamiento tributario del pago efectuado por el Fisco a contribuyente acogido a las disposiciones del Decreto con Fuerza de Ley N° 341 de 1977 sobre Zona Franca, acordada en contrato de explotación y administración.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 17, N°17 – Convenio entre la República de Chile y el Reino de Suecia para Evitar la Doble Imposición y para Prevenir la Evasión Fiscal en Relación a los Impuestos a la Renta y al Patrimonio, Art. 18, Art.23. (Ord. Nº 2008, de 06-09-2017) | Word

Consulta aplicación del Convenio entre Chile y Suecia a pensión de jubilación

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 14, Art. 14 ter, letra A), Art. 68 – Circular N° 49, de 2016. (Ord. Nº 2004, de 06-09-2017) | Word

Modificaciones introducidas por las Leyes N°s. 20.780 y 20.899, al artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, respecto de las organizaciones sin fines de lucro.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 20, N°1, letra d) – ley N°18.985, Art. 5 transitorio – Ley N° 20.780, de 2014, Art. 17, N°11 – Circular N° 37, de 2015. (Ord. Nº 2001, de 06-09-2017) | Word

Tratamiento tributario de la primera enajenación de predios agrícolas efectuada por contribuyentes agricultores que desde el 1° de enero de 1991 en adelante, debieron tributar sobre la renta efectiva determinada según contabilidad completa.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 3, Art. 10, Art. 59, Art. 74, N°4, Art. 79. (Ord. Nº 2000, de 06-09-2017) | Word

Pagos por uso de juegos vía internet.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 41 G – Ley N° 20.780, de 2014, Art. 24 transitorio. (Ord. Nº 1999, de 06-09-2017) | Word

Artículo 41 G de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 17, N°8, letra a), Art. 41 – Ley N° 20.780, de 2014, Art. 1, N° 8, letra e) y N° 24 letra b) – Circular N° 13, de 2014. (Ord. Nº 1998, de 06-09-2017) | Word

Costo tributario de acciones adquiridas con ocasión de la transformación de una sociedad de responsabilidad limitada en sociedad anónima.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 42, N°1, Art. 74, N°1 – Decreto Ley N° 3500, de 1980 - Código Tributario, Art. 126. (Ord. Nº 1997, de 06-09-2017) | Word

Tributación del excedente originado en la desafiliación al sistema de pensiones.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 17, Art. 42, N°1 – Decreto Ley N° 3500, Art. 18 – Oficios N° 2140, de 2016 y N° 1469, de 2015. (Ord. Nº 1993, de 06-09-2017) | Word

Solicita informar propuesta para modificar la Ley sobre Impuesto a la Renta en materia de jubilaciones y pensiones

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 20, N°3 – Ley N° 20.544, Art. 5, N°4. (Ord. Nº 1889, de 25-08-2017) | Word

Deducción de pérdidas obtenidas por una sociedad de inversión, en la liquidación por “compensación” de forwards especulativos o de cobertura.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Ley N° 20.780, de 2014, Art. 24 transitorio, N° 14 – Oficios N°´s 1773, 1828 y 3320, de 2016. (Ord. Nº 1888, de 25-08-2017) | Word

Se solicita confirmar criterios en la radicación de activos conforme al artículo 24° transitorio de la Ley N° 20.780.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 107, N°1 – Oficios N° 3298, de 2015 y N° 1076, de 2017 – Circular N° 35, de 2008. (Ord. Nº 1875, de 23-08-2017) | Word

Solicita se ratifiquen o complementen las disposiciones tributarias que se indican en Oficio Ord. N° 3.298 del año 2015, del SII, respecto de la vigencia de la Circular N° 35 de 2008, en lo que dice relación con el beneficio tributario establecido en el artículo 107 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Código Del Trabajo, Art. 3, Art. 48, Art. 49 – Oficio N° 1793, de 2002. (Ord. Nº 1874, de 23-08-2017) | Word

Solicita un pronunciamiento en relación con la determinación de la base sobre la que se calculan las gratificaciones, tratándose de empresas que, en conformidad a lo dispuesto por el artículo 3, inciso 4 del Código del Trabajo, han sido declaradas como un solo empleador para los efectos laborales y previsionales.

RENTA ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LA CONVENIO ENTRE LA REPUBLICA DE CHILE Y LA REPUBLICA ARGENTINA PARA ELIMINAR LA DOBLE IMPOSICION EN RELACION A LOS IMPUESTOS A LA RENTA Y SOBRE EL PATRIMONIO Y PARA PREVENIR LA EVASION Y LA ELUSION FISCAL, ART. 7, ART. 12, PARRAFO 2, LETRA B), ART. 23, PARRAFO 2, LETRA A). (Ord. Nº 1856, de 17-08-2017) | Word

Solicita confirmar criterio que expone respecto de la tributacion de rentas recibidas por el arriendo de equipos ferroviarios a una empresa argentina.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 41G – Ley N° 20.780, Art. 24 transitorio. (Ord. Nº 1853, de 17-08-2017) | Word

Tributación en la venta de acciones acogidas al artículo 24° transitorio de la Ley N° 20.780.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 17, N°8, Art. 33, N°4, Art. 15 – Ley N° 20.780, de 2014, Art. 1, N°8, letra e). (Ord. Nº 1849, de 17-08-2017) | Word

Tributación del mayor valor obtenido en la enajenación de acciones cuando una parte del precio es variable, sujeto al cumplimiento de condiciones suspensivas.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 74, N°4 Convenio entre la República de Chile y la República del Ecuador para Evitar la Doble Tributación y para Prevenir la Evasión Fiscal en Relación al Impuesto a la Renta y al Patrimonio, Art 3, Párrafo 1, letra f), Art. 25, Párrafo 3. (Ord. Nº 1844, de 17-08-2017) | Word

Cambio significativo en la Normativa Tributaria ecuatoriana.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 31 – Código Civil, Art. 1470, N°2 – Circular N° 24, de 2008. (Ord. Nº 1802, de 10-08-2017) | Word

Procedimiento de Castigo tributario de créditos incobrables.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 42, N°1 – Ley N°18.681, Art. 69. (Ord. Nº 1793, de 10-08-2017) | Word

Aplicación del Límite Global Absoluto “LGA” relativo a las donaciones a universidades, en virtud de artículo 69 de la Ley N° 18.681.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 41 – Ley N° 18.985, Art. 3– Decreto Supremo N° 1139, Art. 6, Art. 8 – Circulares N° 22, de 1991 y N° 37, de 2015. (Ord. Nº 1792, de 10-08-2017) | Word

Valorización tributaria de inventarios finales de animales nacidos en los predios en el caso de un contribuyente agricultor que tributa con renta efectiva demostrada mediante contabilidad completa.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 21, Art. 41 G, letra D), N°4 – Código Tributario, Art. 18. (Ord. Nº 1781, de 09-08-2017) | Word

Consulta interpretación de materias relacionadas con los artículos 41 F y 41 G de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la –Art. 11, Art. 59, inciso 4, N°1, letras d) y g), Art. 74, N°4 – Código Tributario, Art. 126, N°2. (Ord. Nº 1780, de 09-08-2017) | Word

Tratamiento tributario de los intereses provenientes de bonos emitidos por una empresa domiciliada en Chile, que se transan en el exterior, adquiridos por un contribuyente con domicilio en Chile a través de un custodio global internacional.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 14, Art. 20, N°5. (Ord. Nº 1779, de 09-08-2017) | Word

Aplicación de los nuevos regímenes de las letras A) y B) del artículo 14 de la LIR, a establecimientos educacionales de propiedad de una Congregación Religiosa y de una fundación.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 31, N°5, Art. 41 – Código Tributario, Art. 64 – Circular N° 45, de 2001. (Ord. Nº 1778, de 09-08-2017) | Word

Aplicación de la facultad de tasar en las operaciones de reorganización empresarial que indica.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Código de Comercio, Art. 507 – Oficio N° 5266 de 2003. (Ord. Nº 1709, de 28-07-2017) | Word

Distribución de la pérdida generada por medio de una asociación o cuentas en participación.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 14, Letra B), Art. 34. (Ord. Nº 1708, de 28-07-2017) | Word

Consulta sobre tributación de cooperativas, asociada al régimen de tributación aplicable a partir de enero de 2017.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 21 – Circulares N° 45, de 2013 y N° 71, de 2015. (Ord. Nº 1707, de 28-07-2017) | Word

Aplicación de presunción de retiro establecida en el inciso 3° del artículo 21 de la LIR, en la situación que se indica.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Ley N° 18.657, de 1987, Art. 15 – Ley N° 20.712, Art. 4, Art. 5 transitorio – Ley N° 20.780, de 2014, Art. 9 – Circular N° 67, de 2016. (Ord. Nº 1685, de 26-07-2017) | Word

Derogación de la Ley de Fondos de Inversión de Capital Extranjero (Ley N° 18.657).

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 42, N°2, Art. 74, N°2 – Ley N° 20.529, Artículos 87 al 98 - D.F.L. N° 2 de 1998, de Educación, Art. 2. (Ord. Nº 1648, de 19-07-2017) | Word

Emisión de documento tributario por las remuneraciones percibidas por el Administrador Provisional nombrado por la Ley N° 20.529.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 14, letra B), Art. 20 – Decreto Ley N° 2757, Art.1 – Circular N° 49, de 2016. (Ord. Nº 1647, de 19-07-2017) | Word

Régimen tributario de la Ley sobre Impuesto a la Renta aplicable a Asociaciones Gremiales.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Decreto Ley N° 3500, de 1980, Art. 23 – Circular N° 55, de 2008 – Oficio N° 2147, de 2010. (Ord. Nº 1646, de 19-07-2017) | Word

Beneficiario del crédito del artículo 23 inciso final, del Decreto Ley N°3.500, de 1980.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 31 – Ley N° 19.857, Art. 18 – Circular N° 130, de 1977 – Oficio N° 3028, de 2011. (Ord. Nº 1645, de 19-07-2017) | Word

Tratamiento tributario en una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL), de los gastos ocasionados por camioneta de propiedad del constituyente y representante legal de la EIRL.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art.14, Letra A) – Código Civil, Art. 714 – Ley N° 20.899, de 2016, Art. 1 transitorio. (Ord. Nº 1598, de 14-07-2017) | Word

Impuesto Sustitutivo señalado en el número 11, del numeral I, del artículo tercero, de las disposiciones transitorias de la Ley N°20.780.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Ley N° 19.764, de 2001, Art. 1– Ley N° 18.696, de 1988, Art. 3 – Circular N° 40, de 2008. (Ord. Nº 1586, de 11-07-2017) | Word

Beneficiario de la franquicia del artículo 1° de la Ley N° 19.764, de 2001.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 60, inciso 1°, Art. 74, Art. 79 – Decreto Ley N° 825, de 1974, Art. 12, Letra E), N°1. Letra a) – Oficio N° 362, de 2014. (Ord. Nº 1574, de 10-07-2017) | Word

Tributación que afecta a artista chileno, radicado hace más de 10 años en el exterior, por la realización de conciertos en nuestro país.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 42, N°1, Art. 43 – D.F.L. N°1, de 2005, Art. 187. (Ord. Nº 1537, de 06-07-2017) | Word

Límites máximos imponibles para efectuar las cotizaciones de salud aplicables a los pensionados de rentas vitalicias, que se excluyen de la base imponible del Impuesto Único de Segunda Categoría, conforme al artículo 42 N° 1 de la LIR.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 14, Art. 20, N°3 – Ley N° 18.657, de 1987, Art. 14, Art. 15, Art. 16, Art. 17, Art. 18 – Ley N° 20.712, Art. 5 transitorio – Ley N° 20.780, de 2014 – Ley N° 20.899, de 2016 – Circular N° 67, de 2016. (Ord. Nº 1536, de 06-07-2017) | Word

Situación tributaria de un Fondo de Inversión de Capital Extranjero de Riesgo, constituido conforme a la Ley N°18.657, en caso que tenga sociedades filiales o coligadas que se hubieran acogido a la letra A) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, vigente a partir del 01.01.2017.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 2, N°1, Art. 17, N° 3, N° 9 Art. 41 bis – Circular N° 28, de 2002 – Oficio N° 98, de 2010. (Ord. Nº 1535, de 06-07-2017) | Word

Situación tributaria de contrato de seguro de vida individual con ahorro que indica.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 38 bis, Art. 41 – Ley N° 20.780, de 2014, Art. 24 transitorio – Circular N° 69, de 2015 – Oficio N° 1826, de 2016. (Ord. Nº 1534, de 06-07-2017) | Word

Solicita confirmar criterios sobre la radicación de activos conforme al artículo 24° transitorio de la Ley N° 20.780.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 5 – Ley N° 20.899, Art. 1 transitorio – Circular N° 17, de 2016. (Ord. Nº 1443, de 27-06-2017) | Word

Tasa del impuesto sustitutivo a aplicar sobre saldo del FUT establecido en el artículo primero transitorio de la Ley N° 20.899, en el caso de fallecimiento de uno de los socios de una Sociedad de Responsabilidad Limitada.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 5 – Ley N° 20.899, Art. 1 transitorio – Circular N° 17, de 2016 – Oficios N° 3040, de 2015, N° 3103, de 2016. (Ord. Nº 1442, de 27-06-2017) | Word

Tasa variable del impuesto sustitutivo a aplicar sobre saldo del FUT establecido en el artículo primero transitorio de la Ley N° 20.899, en el caso de fallecimiento de uno de los socios de una Sociedad de Responsabilidad Limitada.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Ley N° 19.764, de 2001, Art. 1 – Decreto Supremo N° 212, de 1992 – Código de Comercio, Art. 172 – Circular N° 40, de 2008. (Ord. Nº 1441, de 27-06-2017) | Word

Aplicación de la franquicia tributaria del artículo 1° de Ley N°19.764, del 2001, a una empresa que transporta pasajeros y trabajadores.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 40, N°4. (Ord. Nº 1433, de 23-06-2017) | Word

Exención de Impuesto de Primera Categoría de la Ley de la Renta.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 40, N°4 – Decreto N° 1007, de 1976. (Ord. Nº 1432, de 23-06-2017) | Word

Solicitud de exención establecida en el artículo 40 N° 4 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 3 – Convenio entre el Reino de España y la República de Chile para evitar la Doble Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal en materia de Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio, Art. 4, N°1 – Resolución Exenta N° 120, de 2016. (Ord. Nº 1365, de 16-06-2017) | Word

Obligación de presentar la Declaración Jurada N° 1929, que afecta a un contribuyente que tiene residencia tributaria en Chile y en España.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 9 – Oficio N° 1697, de 2015. (Ord. Nº 1358, de 16-06-2017) | Word

Impuestos que afectan a funcionarios de la Embajada de Noruega en Chile.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 42 ter, Art. 54, N°3 – Art. 65, Decreto Ley N° 3500, Art. 71 – Oficio N° 1014, de 2015. (Ord. Nº 1353, de 15-06-2017) | Word

Retiros de excedentes de libre disposición, en caso de pensionados antes del 7 de noviembre de 2001, que continúan cotizando voluntariamente en una AFP.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 54, N°3 – Convenio entre el Gobierno de la República de Chile y el Gobierno de la República Francesa para Evitar la Doble Imposición y para Prevenir la Evasión Fiscal en Relación a los Impuestos a la Renta y al Patrimonio, Art. 18, párrafo 1, letra b), Art. 22. (Ord. Nº 1347, de 15-06-2017) | Word

Exención de impuestos de empleados de Embajada de Francia en Chile.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 41 B – Ley N° 20.780, de 2014 – Circulares N° 25, de 2008 y N° 48, de 2016. (Ord. Nº 1297, de 09-06-2017) | Word

Valorización de inversión efectuada en establecimientos permanentes en el exterior, para los fines de aplicar la corrección monetaria conforme al artículo 41 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 14, Letra A) – Ley N° 20.780, de 2014, Art. 3 transitorio, numeral I, N°11. (Ord. Nº 1296, de 09-06-2017) | Word

Compatibilidad entre el régimen simplificado establecido en la letra A), del artículo 14 ter de la Ley sobre Impuesto a la Renta, con la opción que se puede ejercer en el año 2015 de pagar un impuesto sustitutivo sobre las rentas acumuladas en el FUT, conforme a lo establecido en la Ley N°20.780.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 55 ter - Circular N° 6, de 2013. (Ord. Nº 1295, de 09-06-2017) | Word

Solicita información del artículo 55 ter Ley sobre Impuesto a la Renta.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Ley N° 20.780, de 2014 – Circulares N° 17, de 2016 y N° 49, de 2016 – Resoluciones Exentas N° 130, de 2016 y N° 39, de 2017. (Ord. Nº 1294, de 09-06-2017) | Word

Control de las rentas devengadas antes del 31 de diciembre de 1983, frente a los nuevos registros establecidos en el nuevo artículo 14, letras A) y B), de la LIR.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 41 G, Letra A), N°2 – Ley de Mercado de Valores, Art. 98, Art. 100. (Ord. Nº 1293, de 09-06-2017) | Word

Consulta sobre supuesto de relación del artículo 41 G de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 41 – Ley N° 19.420, de 1995, Art. 1 – Oficio N°194, de 2014. (Ord. Nº 1230, de 05-06-2017) | Word

Improcedencia del crédito tributario que establece la Ley 19.420, denominada Ley Arica, respecto de proyecto de inversión que se indica. Ratifica pronunciamiento emitido a través de Oficio N° 194, de fecha 31.01.2014.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 20, N° 3 y N°4 – Art. 40, N°2 – Ley N° 18.712, Art. 9. (Ord. Nº 1229, de 05-06-2017) | Word

Solicita pronunciamiento respecto a la exención del Impuesto a la Renta de Primera Categoría del Comando de Bienestar, en conformidad al artículo 9° de la Ley N°18.712.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 57 bis – Código Tributario, Art. 126. (Ord. Nº 1228, de 05-06-2017) | Word

Consulta procedencia de beneficio establecido en el artículo 57 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 57 bis, Art. 108 – Ley N° 20.780, de 2014 – Circular N° 11, de 2015. (Ord. Nº 1227, de 05-06-2017) | Word

Consulta sobre el tratamiento tributario, de las inversiones en fondos mutuos acogidos al artículo 57 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR), efectuadas antes y después del año 2015, cuando el producto de su liquidación es reinvertido conforme a lo dispuesto en artículo 108 de este mismo texto legal.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 84, Art. 88, Art.89 – D.L. N° 3500, Art. 94, N°12, Art. 89, Art.92. (Ord. Nº 1226, de 05-06-2017) | Word

Cotizaciones previsionales obligatorias de trabajadores independientes.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 41 F, N° 8 – Ley N° 20.899, Art. 1, N°4, letra a), numeral i) – Circular N° 34, de 2016. (Ord. Nº 1225, de 05-06-2017) | Word

Intereses remesados al exterior, sujetos a tasa de 15% en virtud de un Convenio de Doble Tributación Internacional, en relación a la determinación de la base imponible afecta al impuesto del artículo 41 F de la LIR.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 59, N°2 – Ley N° 20.899, de 2016 – Resoluciones Exentas N° 1, de 2003, N° 17, de 2003 y N° 28, de 2016 – Circular N° 34, de 2016. (Ord. Nº 1224, de 05-06-2017) | Word

Exención de Impuesto Adicional contenida en el artículo 59 N° 2 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 17, N°9 – Ley N° 16.271, Art. 24 – Oficio N° 1702, de 2016. (Ord. Nº 1209, de 01-06-2017) | Word

Consulta tratamiento tributario de donación recibida en Paraguay.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 14, Letra A), N°2 – Ley N° 20.780, de 2014 – Circulares N° 13 y 15 de 2014. (Ord. Nº 1093, de 23-05-2017) | Word

Requisitos para que aportes a sociedades de personas puedan ser considerados como una reinversión de rentas, de acuerdo a lo instruido mediante Circulares N°s 13 y 15, de 2014, para efectos de lo dispuesto en el artículo 14, de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

RENTA – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LA – ART. 107 N°1- Circular N°35 de 2008 (Ord. Nº 1076, de 19-05-2017) | Word

Las acciones de primera emisión distribuidas por una sociedad anónima abierta con presencia bursátil con motivo de su aumento de capital, en el canje de las acciones de la sociedad anónima cerrada absorbida, pueden acogerse a lo dispuesto en el artículo 107 de la LIR, siempre que cumplan con los requisitos que se indican.

RENTA – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LA – ART. 17 N°18- Circular N°41 de 1999. (Ord. Nº 1041, de 15-05-2017) | Word

El monto aportado a las familias tutoras en el marco del Programa de Residencia Familiar Estudiantil, corresponde a una beca de estudio, calificada como un ingreso no constitutivo de renta por el N° 18, del artículo 17, de la LIR.

RENTA – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LA – ART. 41 A, Art. 41 C - Circular N°48 de 2016. (Ord. Nº 1040, de 15-05-2017) | Word

A partir del 1° de enero de 2017, se podrá hacer valer como crédito a que se refieren los artículos 41 A y 41 C, los impuestos pagados por subsidiarias de la empresa que remesa las utilidades a Chile, siempre que las subsidiarias se encuentren domiciliadas en un país con el que se encuentre vigente un CDTI u otro que permita el intercambio de información para fines tributarios, en el cual se hayan aplicado los impuestos acreditables en Chile.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 17, N°8, Art. 107, N° 1, letra b) – Ley N° 18.046, Art. 24. (Ord. Nº 1034, de 12-05-2017) | Word

Aplicación del artículo 17 N° 8 de la LIR, a un plan de compensación laboral a través de la entrega a los trabajadores de la empresa de una opción para adquirir acciones y otros títulos, suscrito antes del 1° de enero del 2017; y cumplimiento de los requisitos del artículo 107 de la LIR, por las acciones adquiridas a través del medio indicado.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 20, N°1 letra b), Art. 34, Art. 34 bis – Ley N° 20.780, de 2014, disposiciones transitorias, Art. 3 Numeral IV, letras f) y g). (Ord. Nº 1033, de 12-05-2017) | Word

Pasivos que obedezcan a operaciones de crédito de dinero, afectos al impuesto de timbres y estampillas, a los que se refiere la instrucción contenida en la Circular N°37, de 2015, para su registro en el balance inicial de los contribuyentes que transitan desde el régimen de renta presunta al régimen de renta efectiva según contabilidad completa.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 57 bis – Ley N° 20.780, de 2014 – Circular N° 11, de 2015. (Ord. Nº 975, de 09-05-2017) | Word

Aplicación del artículo 57 bis de la LIR, a depósitos a plazo que vencen y se renuevan automáticamente a contar del 1° de enero, del 2017.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 17, N°17. (Ord. Nº 974, de 09-05-2017) | Word

Incompetencia del SII para proporcionar datos sobre recaudación fiscal. Liberación del Impuesto a la Renta a pensiones de fuente extranjera.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 14 –Código Tributario, Art. 69 – Ley N° 18.046, Art. 103, N°2 – Circular N° 49 de 2016. (Ord. Nº 973, de 09-05-2017) | Word

Solicita confirmar criterios relacionados con el traspaso de activos y pasivos a una fundación.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 3, Art. 10, Art. 59, N°2 – Código Tributario, Art. 35 – Ley N° 16.840, Art. 234 – Ley N° 18.247, Art. 4. (Ord. Nº 958, de 05-05-2017) | Word

Solicita informe sobre la aplicación de la Ley N° 16.840 sobre reajuste de sueldos, salarios y modificación de impuestos por parte del Servicio de Impuestos Internos.

RENTA – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LA – ART. 21, ART. 31, ART. 30 – LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS, ART. 23, N°1 - OFICIOS N° 1373, DE 2009, N° 336, DE 2010 Y N° 452, DE 2012. (Ord. Nº 888, de 26-04-2017) | Word

Tratamiento tributario frente a la LIR e IVA, de desembolsos vinculados a un proyecto sometido al sistema de evaluación de impacto ambiental.

RENTA – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LA – LEY N° 20.780, DE 2014 – LEY N° 20.899, DE 2016, ART. 1 TRANSITORIO, LETRA E), INCISO 3. (Ord. Nº 872, de 24-04-2017) | Word

Solicita confirmación de criterio que la fusión de sociedades no constituye enajenación de acciones o derechos, y en consecuencia, no impide la aplicación de la tasa variable del impuesto sustitutivo sobre las rentas acumuladas en el fondo de utilidades tributables.

RENTA – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LA – ART. 79, ART. 82. (Ord. Nº 871, de 21-04-2017) | Word

Se ha solicitado a este Servicio, un pronunciamiento sobre los efectos tributarios de las operaciones que indica, consistentes en la enajenación en el extranjero de las acciones, emitidas por una sociedad domiciliada en el país, a otra sociedad domiciliada en Chile; la cesión a un tercero de la cuenta por cobrar del precio de dicha venta y la posterior capitalización de la cuenta por cobrar en la empresa deudora de la misma.

RENTA – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LA – ART. 58, N°1 – CÓDIGO TRIBUTARIO, ART.64, INCISO 5 – CIRCULAR N° 45, DE 2001. (Ord. Nº 844, de 18-04-2017) | Word

Situación tributaria, en relación a lo dispuesto en el artículo 64 del Código Tributario, del aporte de activos registrados en la contabilidad de una empresa individual a una nueva sociedad por acciones que se creará al efecto.

RENTA – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LA – ART. 63 – CÓDIGO TRIBUTARIO, ART. 64 – OFICIOS N° 1985 Y 2531, DE 2015 – CIRCULAR N° 57, DE 2009. (Ord. Nº 843, de 18-04-2017) | Word

Efectos tributarios, en relación a los artículos 64 del Código Tributario, e inciso 3° del artículo 63, de la Ley sobre Impuesto a la Renta, de una reestructuración de un grupo empresarial extranjero, que se efectuaría mediante la división de una sociedad constituida en un país con el que no existe convenio de doble tributación vigente y el traslado de la sede de dirección de la sociedad resultante de la división, a un país con el que existe un convenio vigente.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 41, N°4, Art. 41 B, N°3, Art. 41 A, letra D, N° 1 – Ley N° 20.780, de 2014, Art. 24 transitorio, N°7. (Ord. Nº 742, de 06-04-2017) | Word

Corrección monetaria de acciones y derechos sobre sociedades constituidas en el extranjero.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 17, N° 27 – Ley N° 19.070, Art. 5 transitorio – Ley N° 19.410, Art. 9 – D.F.L. N° 2, Art. 11. (Ord. Nº 741, de 06-04-2017) | Word

Asignación de zona y complemento de zona a que se refiere el artículo 5° transitorio de la Ley N°19.070, percibido por docentes y no docentes de establecimientos educacionales particulares con financiamiento compartido – Situación de la diferencia como planilla complementaria establecida por el artículo 9°, de la Ley N°19.410 a favor de los mismos docentes – Confirma lo resuelto a través de Oficios N°s.785, de 04.04.2007, y 3.181, de 20.11.2007, del SII.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 14, Letra A), Art. 31, Art. 74, N°4 – Ley N° 20.780, de 2014, Art. 3 transitorio numeral 11. (Ord. Nº 740, de 06-04-2017) | Word

Solicita confirmar criterios que expone sobre rebaja como gasto tributario de intereses de crédito para el pago de dividendos y sobre devolución de retención impuesto Adicional en el caso que indica.

Renta – Art. 14 Letra B), 58, 60, 63 y 74 N° 4 – Ley N° 20.780 y N° 20.899 – Oficio N° 1985 de 2015. (Ord. Nº 708, de 04-04-2017) | Word

Alcance del término “beneficiario” utilizado en los artículos 63 y 74 N° 4, de la Ley sobre Impuesto a la Renta y forma de acreditar dicha calidad.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Ley N° 19.606, de 1999 – Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, Art. 27 bis, Art. 12, letra B, N°10. (Ord. Nº 707, de 04-04-2017) | Word

Compatibilidad de los beneficios tributarios establecidos en el artículo 1°, de la Ley N° 19.606 y otros beneficios tributarios en relación al Impuesto al Valor Agregado.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 12, Art. 41 B, Art. 41 G, letra C, N°4. (Ord. Nº 706, de 04-04-2017) | Word

Ganancias de capital en enajenación de bienes, N° 4, letra C, artículo 41 G LIR.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 14 – Oficio N° 2.153, de 2013. (Ord. Nº 705, de 04-04-2017) | Word

Solicita se confirme criterio establecido en el Oficio N°2.153 de 2013, de este Servicio.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 84 – Ley N° 20.712, Art. 10 transitorio – Circular N° 67, de 2016 – Oficio N° 32, de 2015. (Ord. Nº 643, de 29-03-2017) | Word

Situación de un Fondo de Inversión Privado, que es considerado como sociedad anónima para los efectos de la Ley sobre Impuesto a la Renta, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 10° transitorio de la Ley N° 20.712.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Ley N° 19.518, Art.36 – Oficio N° 1814, de 1990. (Ord. Nº 642, de 29-03-2017) | Word

Procedencia de la utilización de la franquicia tributaria contemplada en la Ley N°19.518, a contribuyente que indica.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 20, N°1, letra a), Art. 68 – Código Tributario, Art. 17 – Ley N° 20.780, de 2014 – Circular N° 37, de 2015. (Ord. Nº 611, de 23-03-2017) | Word

Consulta sobre el régimen de tributación aplicable a las rentas obtenidas por el arrendamiento de bienes raíces no agrícolas, de acuerdo al nuevo N° 1, del artículo 20, de la Ley sobre Impuesto a la Renta, de acuerdo al texto fijado por la Ley N° 20.780.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 14, Art. 14 A, Art. 14 B, Art. 21. (Ord. Nº 562, de 15-03-2017) | Word

Tributación aplicable a una empresa cuya propiedad es en un 100% del Estado.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 21, Art. 31 – Oficio N° 1695, de 2010. (Ord. Nº 561, de 15-03-2017) | Word

Tratamiento tributario, de acuerdo al artículo 21 de la Ley Sobre Impuesto a la Renta, de las sumas pagadas a título de multas, derivadas del incumplimiento de obligaciones establecidas en Contrato de Obra Pública Fiscal, celebrado con el Ministerio de Obras Públicas.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Ley N° 19.518 – Oficio N° 192, de 2014. (Ord. Nº 554, de 15-03-2017) | Word

Crédito SENCE en caso que los aportes convenidos con un Organismo Técnico Intermedio de Capacitación (OTIC) no sean efectuados directamente por la empresa adherida a la OTIC, sino que son pagados por tercera persona que actúa como diputado para el pago, o bien, con la finalidad de extinguir una deuda ajena a nombre del deudor.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 42 ter – Circulares N° 23, de 2002 y N° 16, de 2017. (Ord. Nº 553, de 15-03-2017) | Word

Solicita revisión de instrucción contenida en la Circular SII N° 23 de 2002.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 107, N° 2 – Ley N° 20.712, Art.1- Resolución Ex. N° 20 de 10 de Marzo de 2015. (Ord. Nº 552, de 15-03-2017) | Word

Consulta si es aplicable la liberación de impuesto establecida en el artículo 107, N° 2), de la LIR, a las cuotas de fondos de inversión no rescatables regidos por la Ley N°20.712

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 42, N°2, Art. 43, N°2, Art. 74, N°2 – Ley N° 20.883, de 2015, Art. 10 – Ley N° 20.799, de 2014. (Ord. Nº 551, de 15-03-2017) | Word

Aguinaldos de navidad y fiestas patrias que otorga la Ley N°20.883, a personal contratado a honorarios por un Municipio, contemplados de modo expreso en sus contratos.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 39, N°4, Art. 20, N°5 – Oficios N°’s 1281, de 2016 y 2525, de 2013. (Ord. Nº 550, de 15-03-2017) | Word

Procedencia de la exención del Impuesto de Primera Categoría a una corporación, por rentas provenientes de bonos y depósitos efectuados en el mercado financiero, conforme lo dispuesto en el artículo 39 N°4 de la LIR.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 41 A, Letra D, N°1, Art. 41B, Art. 41, N°4, Art. 41G - Código Tributario, Art. 18, Art. 64 – Circular N° 71, de 2001. (Ord. Nº 549, de 15-03-2017) | Word

Determinación del costo tributario del aporte de acciones emitidas por una sociedad constituida en el extranjero e improcedencia de otorgar autorización para llevar contabilidad en moneda extranjera, conforme al artículo 18 del Código Tributario, a la sociedad a la que se aportan tales acciones.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 31, N° 3, Art. 41 G, letra D N°2 – Circular N° 40, de 2016. (Ord. Nº 477, de 06-03-2017) | Word

Consulta sobre la procedencia de deducir como gasto para producir rentas pasivas, la pérdida tributaria del ejercicio, y la de ejercicios anteriores.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 17, N° 8, Art. 21, Art. 31, N°3 – D.F.L. N° 7, de 1980, Art- 1 – Circular N° 46 de 2016. (Ord. Nº 476, de 06-03-2017) | Word

Pérdida generada por liquidación anticipada de los Fondos de Inversión que indica.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Ley N° 19.606 – Circular N° 66, de 1999 – Oficio N° 862, de 2008. (Ord. Nº 469, de 03-03-2017) | Word

Se ha solicitado a este Servicio un pronunciamiento respecto a si el criterio contenido en el Oficio N°862, de 2008, resulta también aplicable a XXXX en el caso que describe.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 31, inciso 3, N°4 – Circular N° 24, de 2008. (Ord. Nº 415, de 22-02-2017) | Word

Regulación de créditos incobrables conforme a lo dispuesto en el N°4, inciso 3° del artículo 31 de la Ley de la Renta.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 14, Letra A), N°3, letra d) – Circulares N° 10 de 2015 y N°´s 17 y 39, de 2016. (Ord. Nº 366, de 15-02-2017) | Word

Aplicación del Impuesto Único Sustitutivo (IUS), sobre las rentas acumuladas en el Registro FUT, de acuerdo a la vigencia del nuevo artículo 14 de la LIR.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 55 bis – Circular N° 78, de 2001. (Ord. Nº 365, de 15-02-2017) | Word

Factibilidad de deducción de la renta bruta imponible anual de los intereses pagados por adquisición o construcción de viviendas por parte de miembros de Carabineros de Chile adscritos al Fondo de Ahorro Habitacional de la misma entidad.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 17, N°13, Art. 14, N°17 – Decreto Ley N° 3500, Art. 20 – Código del Trabajo, Art. 178. (Ord. Nº 364, de 15-02-2017) | Word

Situación de la asignación de movilización y colación, depósitos convenidos con el empleador y bonos de producción y especial, para efectos del cálculo de la indemnización por desahucio y la de retiro establecida en el N°13, del artículo 17 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, en relación con el inciso segundo del artículo 178 del Código del Trabajo.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 14 Letra A), N°3, letra d), Art. 40, N°7, Art. 56, N° 3, Art. 63. (Ord. Nº 319, de 10-02-2017) | Word

Orden de imputación de retiros en el caso de un contribuyente acogido al artículo 14 quáter de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR).

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la –Art. 17, N°7, Art. 14, Letra A), N°2 – Ley N° 20.780, de 2014, Art. 2 transitorio. (Ord. Nº 318, de 10-02-2017) | Word

Procedencia del mecanismo de reinversión de utilidades establecido en el artículo 14 letra A) número 2 de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR), vigente hasta el 31 de diciembre de 2016, en el caso de una disminución de capital efectuada por una sociedad de responsabilidad limitada, que resulta imputada a utilidades tributarias acumuladas en el FUT de la sociedad, en virtud de lo dispuesto en el Artículo 17 N° 7, de la LIR.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Código Civil, Art. 545, Art. 551-1 – Circular N° 68, de 2010. (Ord. Nº 317, de 10-02-2017) | Word

Retribución pagada por asociación a miembro de su directorio por la prestación de servicios distintos a sus funciones como director.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 2, Art. 14, Art. 29, Art. 33, N°1 letra e), Art. 54, N°1, Art. 58, N°2 – Circular N° 68, de 2010. (Ord. Nº 316, de 10-02-2017) | Word

Solicita pronunciamiento sobre aplicación de proporcionalidad de los gastos.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 2, Art. 14, Art. 29, Art. 33, N°1 letra e), Art. 54, N°1, Art. 58, N°2 – Circular N° 68, de 2010. (Ord. Nº 315, de 10-02-2017) | Word

Solicita pronunciamiento sobre aplicación de proporcionalidad de los gastos.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Convenio entre Chile y el Reino Unido para Evitar la Doble Imposición y para Prevenir la Evasión Fiscal con Relación a los Impuestos a la Renta y sobre las Ganancias de Capital – Art. 1, Art. 3, Art. 4, Art. 5 – Oficios N° 1985, de 2015 y N° 1824, de 2016. (Ord. Nº 287, de 08-02-2017) | Word

Titularidad de los beneficios del Convenio para Evitar la Doble Imposición entre Chile y el Reino Unido.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 40, N° 4 – Ley N° 19.638, Art. 17– Circular N° 45, de 2012 – Oficio N° 1950, de 2016. (Ord. Nº 259, de 03-02-2017) | Word

Solicita que tribute el “Clero” – Tributación de Iglesias, confesiones y entidades religiosas – Instrucciones impartidas por el Servicio.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 13, N°17, Art. 42, Art. 46– Código del Trabajo, art. 178. (Ord. Nº 258, de 03-02-2017) | Word

Reclamo por descuento de Impuesto Único de Segunda Categoría sobre remuneraciones pagadas en forma retroactiva.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 31, N°3, Art. 40, N°1– Ley N° 19.132, Art. 26 – Oficios N° 722 y N° 1958, de 2011. (Ord. Nº 253, de 03-02-2017) | Word

Devolución de pagos provisionales por utilidades absorbidas de una empresa del Estado.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 14, Art. 34, Art. 68 – Ley N° 20.940, Art. 1, Disposiciones Transitorias – Circular N° 43, de 2016. (Ord. Nº 252, de 02-02-2017) | Word

Requiere antecedentes sobre los distintos regímenes tributarios existentes para la micro, pequeña y mediana empresa y de la información obligatoria con la que deben contar que constate sus ingresos y egresos.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 31, N°5 – Código del Trabajo Art. 48, inciso 1 – Leyes N° 20.780, de 2014 y N° 20.899, de 2016 – Circular N° 62, de 2014. (Ord. Nº 251, de 02-02-2017) | Word

Incidencia de las modificaciones introducidas al inciso 1°, del artículo 48 del Código del Trabajo, por las Leyes N°s 20.780 y 20.899, en el cálculo de la gratificación legal establecida en el artículo 47 del referido Código.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 41, N°2, Art. 31, N°1. (Ord. Nº 221, de 31-01-2017) | Word

Tratamiento tributario por intereses vinculados al financiamiento de activos fijos.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Código tributario, Art. 8, N°5, Art. 66 – Ley N° 20.712, de 2014, Art. 10 transitorio. (Ord. Nº 164, de 23-01-2017) | Word

Solicita confirmar que Sociedad Administradora de Fondo de Inversión Privado está autorizada para llevar contabilidad en moneda extranjera.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 64 bis –Ley N° 20.026, Art. 6 transitorio – Oficio N° 1722, de 2009. (Ord. Nº 153, de 23-01-2017) | Word

Tributación con impuesto específico a la renta imponible operacional de la actividad minera del explotador minero que desarrolla diversos proyectos, algunos de los cuales están acogidos a regímenes de invariabilidad.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 40, N°4 (Ord. Nº 116, de 18-01-2017) | Word

Exención del Impuesto de Primera Categoría de la Ley de la Renta - Supuestos fácticos para mantener la franquicia tributaria.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 41 C, N°2 – Ley N° 20.899, de 2016 – Oficio N° 3531, de 2012. (Ord. Nº 109, de 18-01-2017) | Word

Situación de empresa chilena que posee inversiones en el exterior.

Renta – Actual Ley sobre impuesto a la –Art. 38, art. 41E, Art. 59– convenio para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación a los Impuestos a la Renta y al patrimonio, vigente entre Chile y Noruega, Art. 11,– Circular N° 8, de 2005. (Ord. Nº 26, de 06-01-2017) | Word

Tratamiento tributario de intereses pagados a un banco residente en Noruega.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 40, N°1 – Ley N° 18.713, de 1988. (Ord. Nº 25, de 06-01-2017) | Word

Aplicación de exención del artículo 40, N° 1, de la LIR a ingresos obtenidos por el estacionamiento de vehículos en dependencias del Hospital de Carabineros.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 21, Art. 31 – Ley N° 20.936, Art. 1 y Art. 6 transitorios. (Ord. Nº 13, de 05-01-2017) | Word

Tratamiento tributario de la cesión a título gratuito, del sistema SCADA y otros activos esenciales que conforme con lo establecido en el artículo sexto transitorio de la Ley N° 20.936, los Centros de Despacho Económico de Carga del Sistema Eléctrico Interconectado Central (CDEC CIC) deberán ceder al Coordinador del Sistema Independiente del Sistema Eléctrico Nacional.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 17, N°8, inciso 1, letra b) – Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, Art. 8, letra g) – Circular N° 13, de 2014 – Oficios N°´s 3423, de 2006 y 1839, de 2016. (Ord. Nº 12, de 05-01-2017) | Word

Tributación de la cesión del derecho real de usufructo.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 10, inciso 3, Art. 58, N°3 – Ley N° 20.630, de 2012 – Circular N° 45, de 2001. (Ord. Nº 10, de 05-01-2017) | Word

Efectos tributarios de las alternativas de fusión de sociedades que indica, que se perfeccionarían en el extranjero, en relación con lo establecido en los artículos 10, inciso 3°, y 58, N° 3, de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 17, N°13 – Código del Trabajo, Art. 178, Art. 172 – Circulares N° 29, de 1991 y N° 10, de 1999. (Ord. Nº 9, de 05-01-2017) | Word

Se ha solicitado un pronunciamiento a este Servicio sobre la tributación del exceso por sobre las 90 UF, establecido para las indemnizaciones por años de servicio y sustitutiva del aviso previo que debe recibir con motivo de su despido, determinando si constituye o no renta para fines tributarios.

Renta – Actual Ley sobre Impuesto a la – Art. 14, Letra A), N°1, Art. 21 – Ley N° 20.780, de 2014, Art. 3° transitorio, Numeral I, N°4 – Ley N° 20.899, de 2016 – Circular N° 10, de 2015. (Ord. Nº 8, de 05-01-2017) | Word

Tratamiento tributario del exceso de retiros existentes en una sociedad de responsabilidad limitada, que se transforma en una sociedad anónima, la que posteriormente se divide, todo ello conforme a las modificaciones incorporadas al artículo 14 de la LIR, por la Ley N° 20.780[1] y a sus disposiciones transitorias.