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414
Ø
Determinación gasto aceptado
Ø
Donación ajustada al LGA
$ 5.000.000
Ø
Menos:
Crédito tributario
$ (2.500.000)
Ø
Gasto por donación
$ 2.500.000
Ø
Topes:
Ø
2% s/ RLI = $ 92.500.000………………………
$ 1.850.000
Ø
1,6%
o
s/CPT $ 937.500.000 (Supuesto)
………
$ 1.500.000
Ø
Gasto aceptado por donación (límite mayor)
...
$ 1.850.000
Ø
Determinación gasto rechazado por donación
Ø
Donación efectuada reajustada $ 10.000.000
Ø
Menos:
Donación ajustada al LGA $ 5.000.000
$ 5.000.000
Ø
Gastos por donación: 50% donación ajustada
$ 2.500.000
Ø
Menos:
Donación aceptada como gasto $ (1.850.000)
$ 650.000
Ø
Gasto rechazado por donación afecto a la
tributación del inciso 1° del artículo 21 LIR
$ 5.650.000
Ø
Confección Recuadro N° 2 F-22
Ø
Código 966
Gastos por donación
$ 9.800.000
Ø
Código 636
Renta Líquida
$ 90.000.000(=)
Ø
Código 971
Gastos agregados por donación
$ 10.000.000(+)
Ø
Código 928
Gasto rechazado afecto a la tributación
del inciso 1° del artículo 21
$ 5.650.000 (-)
Ø
Código 972
Renta Líquida (o Pérdida) antes de
rebajar como gasto donaciones
$ 94.350.000(=)
Ø
Código 973
Gastos aceptados por donaciones
$ 1.850.000 (-)
Ø
Código 643
Renta Líquida Imponible (o Pérdida
Tributaria)
$ 92.500.000 (=)