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FORMA DE IMPUTAR AL IMPUESTO ADICIONAL EL CRÉDITO POR DONACIONES EFECTUADAS AL FNR O A FINANCIAR OBRAS
ESPECÍFICAS POR LOS CONTRIBUYENTES DE LOS ARTS. 58 N°1 Y 60 INCISO 1° LIR
DETALLE
RETENCIÓN IMPTO. ADICIONAL. TASA
35%
NO SE IMPUTA EL
CRÉDITO
POR
DONACIÓN
A
LA
RETENCIÓN MENSUAL
DE IMPTO. ADICIONAL
QUE
AFECTA
AL
RETIRO O REMESA AL
EXTERIOR
SE DONA EL TOTAL
DEL
RETIRO
EFECTUADO
SE DONA PARTE
DEL
RETIRO
EFECTUADO
Retiro o remesa neta al exterior, sin reajuste………………………..
$ 1.000
$ 1.000
$ 1.000
MÁS: Crédito por Impto. de 1ª Categoría.
Tasa de 22,5% (Factor 0,290322), sin reajuste……………………....
$ 290
$ 290
$ 290
RENTA BRUTA PARA RETENCIÓN IMPUESTO ADICIONAL
SEGÚN ART. 74 N° 4 LIR…………………………………………..
$ 1.290
$ 1.290
$ 1.290
BASE IMPONIBLE PARA CALCULAR EL CRÉDITO POR
DONACIÓN
Monto donación efectuada en el mismo mes de la retención, sin
reajuste………………………………………………………………..
$ 1.000
$ 500
$ 1.000
MAS: Crédito por Impto. de 1ª Categoría que se reemplaza, sin
reajuste (Factor 0,290322)……………………………………………
$ 290
$ 145
$ 0
RENTA BRUTA PARA CALCULAR CRÉDITO POR
DONACIÓN………………………………………………………….
$ 1.290
$ 645
$ 1.000
Retención Impto. Adicional. Tasa 35% efectuada en el mismo mes
de la donación………………………………………………………...
$ 452
$ 452
$ 452
MENOS: Crédito por donación: Tasa 35% s/ Renta Bruta………..
$ (452)
$ (226)
$ 0
MENOS: Crédito por Impto. de 1ª Categoría no reemplazado Tasa
35%…………………………………………………………………...
$ 0
$ (145)
$ (290)
IMPUESTO ADICIONAL RETENIDO SEGÚN ART. 74 N° 4
LIR……………………………………………………………………
$ 0
$ 81
$ 162
IMPUTACIÓN ANUAL DEL CRÉDITO POR DONACIÓN AL
IMPTO. ADICIONAL F-22
L1 Retiros actualizados………………………………………………
$ 1.000
$ 1.000
$ 1.000
L10 Incremento por Impto. de 1ª Categoría actualizado…………...
$ 290
$ 290
$ 290
L47 (Código 32) Base Imponible actualizada
$ 1.290
$ 1.290
$ 1.290
L47 Impto. Adicional determinado. Tasa 35%.....................................
$ 452
$ 452
$ 452
L47 (Código 76) Crédito por Donación. Tasa 35% actualizado……
$ (452)
$ (226)
$ (452)
L47 (Código 76) Crédito por Impto. de 1ª Categoría no
reemplazado Tasa 35% actualizado………………………………...
$ 0
$ (145)
$ 0
L57 (Código 833) Retención de Impto. Adicional actualizada……...
$ 0
$ (81)
$ (162)
Retención de Impuesto Adicional sin derecho a devolución………..
$ 0
$ 0
$ (162)
Los contribuyentes del IA que durante el año comercial 2015, hayan efectuado donaciones
para fines culturales, conforme a las normas del artículo 8° de la Ley N° 18.985/90,
respetando los límites que establece dicho precepto legal para este tipo de donaciones,
deberán proceder en los mismos términos explicados anteriormente, ya que el crédito que
otorgan estas donaciones para su imputación mensual a la retención del Impuesto Adicional
o al Impuesto Adicional Anual opera en los mismos términos que el crédito por donaciones
efectuadas al FNR de la Ley N° 20.444/2010; todo ello según las instrucciones contenidas
en la Circular N° 34, de 2014, publicada en Internet:
www.sii.cl.