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EJEMPLO N° 1
I) ANTECEDENTES
a)
Tasa del IDPC vigente en el Año Tributario 2016…...……………….. 22,5%
b)
Tasa del IDPC vigente en el año en que se celebró el contrato……….. 17%
c)
RLI de PC determinada al 31.12.2015, de acuerdo al mecanismo
establecido en los artículos 29 al 33 de la LIR por la actividad
económica desarrollada bajo las normas del contrato celebrado……...
$ 500.000.000
II) DESARROLLO
(a) Determinación crédito especial
Ø
Tasa IDPC vigente
22,5%
Ø
Menos:
Tasa IDPC pactada en la fecha que se celebró el contrato
17,0%
Ø
Diferencia de tasa de IDPC
5,5%
Ø
Monto crédito especial a registrar en este
Código (984):
5,5% s/$
500.000.000
$ 27.500.000
(b) Declaración IDPC
Ø
Línea 37 Base Imponible
Códigos (960 y 18)
$ 500.000.000
Ø
IDPC: 22,5% s/$ 500.000.000
$112.5000.000
Ø
Línea 37
Códigos (961 y 19)
crédito especial: 5,5% s/$ 500.000.000
$ (27.500.000)
Ø
Línea 37 impuesto a declarar y pagar
Códigos (962 y 20)
$ 85.000.000
EJEMPLO N° 2
I) ANTECEDENTES
a)
Tasa del IDPC vigente en el Año Tributario 2016…...……………….. 22,5%
b)
Tasa del IDPC vigente en el año en que se celebró el contrato……….. 17%
c)
RLI de PC determinada al 31.12.2015, de acuerdo al mecanismo
establecido en los artículos 29 al 33 de la LIR por la actividad
económica desarrollada bajo las normas del contrato celebrado……....
$ 500.000.000
d)
RLI de PC determinada al 31.12.2015 de acuerdo al mecanismo
establecido en los artículos 29 al 33 LIR por una actividad económica
no amparada en las normas del contrato celebrado…………………...
$ 400.000.000