Código Tributario – Actual Texto – Artículos 97 N° 4 inciso segundo, 112. Word
De acuerdo a lo dispuesto en el artículo 112 del Código Tributario, no existe reiteración de delitos cuando se utilizan facturas falsas durante distintos períodos mensuales de un solo ejercicio comercial anual.
JUZGADO DE GARANTIA DE VICUÑA – 14.01.2008 - SII C/ PEDRO TORRES ESPEJO – RIT 10-2005 – JUEZ SR. PEDRO ROJAS CASTRO.

Código Tributario – Artículo 97 N° 4 inciso final. Word
Si un acusado ha aceptado los hechos de la acusación y los antecedentes en que se funda, reconociendo su participación y forma de operar, corresponde aplicar la circunstancia modificatoria de responsabilidad penal de colaboración sustancial al esclarecimiento de los hechos.
SEPTIMO JUZGADO DE GARANTIA DE SANTIAGO – 17.12.2008 - SII C/ MARIO NICOLAS HIRMAS YARUR - RIT 21187-2008 – JUEZ SR. PONCIANO ANDRES SALLES BASTARRICA.

Código Tributario – Artículo 97 N° 4 inciso final. Word
En la figura del artículo 97 N° 4 inciso final se expresan tres posibles formas de ejecutar la conducta relacionada con la circulación de facturas falsas, a saber, confeccionar, vender o facilitar, no siendo procedente sancionar dos veces la misma conducta como delitos diversos.
JUZGADO DE GARANTIA DE PUERTO MONTT – 20.10.2008 – RIT 289-2007 - C/ LUIS MARCELO MELIAN OYARZO - JUEZA SRA. INES RECART PARRA.

Código Tributario – Artículo 97 N° 4 inciso final. Word
Corresponde sancionar de acuerdo a lo establecido en el artículo 97 N° 4 inciso final del Código Tributario la circunstancia de facilitar a una empresa facturas falsas para que ésta ampare parte de su crédito fiscal IVA.
JUZGADO DE GARANTIA DE PUERTO MONTT – 10.10.2008 – RIT 2823-2005 - C/ EDGARDO AVENDAÑO CADIZ Y OTRO - JUEZA SRA. INES RECART PARRA.

Código Tributario – Artículo 97 N° 4 inciso final. Word
Se está frente a una reiteración de conductas de venta o facilitación de facturas falsas, cuando se incurre en cualquiera de los casos de infracción a las leyes tributarias en más de un ejercicio comercial anual.
JUZGADO DE GARANTIA DE PUERTO MONTT – 25.09.2008 - C/ FANOR CARRILLO MUÑOZ - RIT 1265-2008 – JUEZA SRA. MARCELA PAZ ARAYA NOVOA.

Código Tributario – Actual Texto – Artículo 97 N° 4 inciso final, 112. Word
Se verifica la concurrencia de la agravante de reiteración cuando existe infracción a las leyes tributarias en más de un ejercicio.
JUZGADO DE GARANTIA DE OVALLE – 29.05.2008 - SII C/ JUAN GUILLERMO HURTADO RIVERA – RIT 1621-2006 – JUEZA SRA. ALEJANDRA ARAYA FUENTES.

Código Tributario – Actual Texto - Artículos 97 N° 4 inciso final – Código Penal – Artículo 11 N° 6 y 9 - Código Procesal Penal – Artículos 406 y siguientes. Word
Quien vende o facilita facturas falsas supuestamente emitidas por sociedades que no desarrollan operaciones comerciales, incurre en el delito contemplado en el inciso final del N° 4 del artículo 97 del Código Tributario.
JUZGADO DE GARANTIA DE VALDIVIA – 25.04.08 – SENTENCIA CONDENATORIA – C/ ADRIANA ALICIA HOTT AZOCAR – RIT N° 3187-2007 – JUEZA SRA. INGE MULLER MENDEZ.

Código Tributario – Actual Texto – Artículo 97 N° 4 inciso segundo – Código Penal – Actual Texto – Artículo 94 inciso 6°. Word
La interposición de la querella produce el efecto de suspender el curso de la prescripción de la acción penal, en los términos del artículo 96 del Código Penal.
JUZGADO DE GARANTIA DE COPIAPO – 05.02.2008 - SII C/ CINTHIA VERGARA CASTRO – RIT 3307-2004 – JUEZ SR. PABLO VERGARA LILLO.

Código Tributario – Actual Texto - Artículo 97 N° 8 – Ley N° 17.336 – Artículo 18 letra d) y 79 letra a) - Código Penal – Artículos 11 N° 6 y 9 y 75 – Código Procesal Penal – Artículos 297, 406 y 407.  Word
8El comerciante que en su local establecido vende discos compactos falsificados, sin cumplir la obligación de declaración y pago de los impuestos que gravan el comercio de éstos, incurre en dos delitos, uno de los cuales es el contemplado en el N° 8 del artículo 97 del Código Tributario.
JUZGADO DE GARANTIA DE VALDIVIA – 11.04.08 – SENTENCIA CONDENATORIA – C/ ROBERTO ALEJANDRO ALVAREZ ZURITA Y JUAN ANDRES ALMENDRAS ZURITA - RIT 1171-2007 – JUEZA SRA. LILIANA VERONICA ACUÑA ACUÑA.

Código Tributario – Actual Texto - Artículos 97 N° 9.  Word
Las personas que realicen los hechos gravados en la Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios sin estar identificadas en el Rol Único Tributario, serán consideradas comerciantes clandestinos para los efectos de aplicarles la sanción contemplada en el Nº 9 del artículo 97 del Código Tributario.
JUZGADO DE GARANTIA DE COPIAPO – 22.12.2008 - SII C/ CEILA ELBITA BERNAL BERNAL - RIT 3525-07 – JUEZ SR. PABLO ALONSO VERGARA LILLO.

Código Tributario – Actual Texto - Artículos 97 N° 9 – Ley N° 18.892, de Pesca y Acuicultura – Artículo 139.  Word
La comercialización del recurso en veda “centolla”, sin contar con las autorizaciones respectivas y sin ser sujeto contribuyente inscrito como tal ante la autoridad impositiva, configura el delito de comercio clandestino.
JUZGADO DE GARANTIA DE PUNTA ARENAS – 21.10.2008 – RIT 1289-2008 - C/ ANTONIA GODOY HERNANDEZ Y OTRO – PRONUNCIADA POR EL JUEZ TITULAR SR. JUAN ENRIQUE OLIVARES URZUA.

Código Tributario – Actual Texto - Artículos 97 N° 9 – Ley de Pesca – Artículo 139.  Word
Si de los hechos de la acusación no se desprende que un acusado ha concretado algún acto de comercio susceptible de ser gravado con el impuesto que corresponda, aún no se ha originado su obligación en orden a la declaración y pago del mismo, por lo que no puede tenerse por configurado el delito establecido en el artículo 97 N° 8 del Código Tributario.
JUZGADO DE GARANTIA DE PUNTA ARENAS – 13.06.2008 - SII C/ IDA DEL CARMEN RUIZ SOTO - RIT 3083-07 – JUEZ SR. PABLO MIÑO BARRERA.

Código Tributario – Actual Texto - Artículos 97 N° 9 – Ley N° 17.336, sobre Propiedad Intelectual – Artículo 80, letra b).  Word
En la comercialización clandestina de material fonoaudiovisual falsificado existen infracciones diversas que afectan bienes jurídicos distintos.
JUZGADO DE GARANTIA DE VALDIVIA – 18.03.2008 - SII C/ JAVIER ANDRES PEREZ CORONADO - RIT 891/06 – JUEZA SRA. VIVIANA VERONICA ACUÑA ACUÑA.

Código Tributario – Actual Texto - Artículo 97 N° 9 – Ley de Pesca – Artículo 139 - Código Penal – Artículos 11 N° 7 – Código Procesal Penal – Artículos 259 y siguientes y 407 y siguientes.  Word
No se configura la atenuante consistente en haber reparado con celo el mal causado cuando el contribuyente que ejerció el comercio en forma clandestina requirió las autorizaciones correspondientes y presentó su declaración de iniciación de actividades, por cuanto se vio compelido a realizar dichas diligencias.
JUZGADO DE GARANTIA DE OVALLE – 09.01.08 – SENTENCIA CONDENATORIA – C/ YANET SOLEDAD TABILO TABILO - RIT 703-2007 – JUEZ SR. ANDRES EDUARDO RIVEROS CACERES.

Código Tributario – Actual Texto - Artículo 97 N° 23 inciso 1°.  Word
La solicitud de timbraje de un talonario de facturas, acompañando como antecedente un formulario electrónico de declaración y pago simultáneo mensual de impuestos falso, configura el delito contemplado en el artículo 97 N° 23 inciso 1° del Código Tributario.
11° JUZGADO DE GARANTIA DE SANTIAGO – 06.08.2008 – RIT 5722 –2007 - C/ LUIS ANTONIO SANCHEZ ACOSTA- JUEZ SR. RODRIGO ALBERTO CAYO ARDILES.

Código Tributario – Actual Texto - Artículo 97 N° 23 inciso 1°.  Word
Hay presencia de dolo en el actuar si un imputado, teniendo a su cargo una labor de control y gestión al interior de su empresa, pretende que se le autorice el timbraje de facturas falsas por el Servicio de Impuestos Internos.
JUZGADO DE GARANTIA DE PUERTO MONTT – 07.05.2008 – C/ LEOPOLDO HEBERTO LOW OYARZUN - JUEZ TITULAR SR. LUIS OLIVARES APABLAZA.

Código Tributario – Actual Texto - Artículo 97 N° 23 – Código Penal – Artículos 11 N° 7 y 9 – Código Procesal Penal – Artículos 297 y siguientes y 406 y siguientes.  Word
Quien para obtener la autorización del timbraje de notas de crédito, acompaña como antecedente un formulario electrónico de declaración y pago simultáneo mensual de impuestos falso, incurre en el delito descrito en el inciso 1° del N° 23 del artículo 97 del Código Tributario.
JUZGADO DE GARANTIA DE SAN BERNARDO – 28.01.08 – SENTENCIA CONDENATORIA – C/ ELIZABETH LEIVA ACUÑA - RIT 4014-2006 – JUEZ SR. MAURICIO PIZARRO DIAZ.

Código Tributario – Actual Texto – Artículos 100, 112 – Código Penal – Actual Texto – Artículos 470 N° 1, 467 N° 2.  Word
Se configura el delito previsto y sancionado en el artículo 100 del Código Tributario cuando, como consecuencia de la apropiación indebida de dineros, el encausado, en su calidad de contador, incurre en falsedades y actos dolosos en la contabilidad de sus clientes.
7° JUZGADO DE GARANTÍA DE COPIAPO – 27.01.2008 - SII C/ MANUEL OLAVE RIVERA – RIT 4100-2006 – JUEZ PAMELA DE LA PEÑA SALAZAR.